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会计人员基本操作规范
会计人员基本操作规范管理考核要点
审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理(责任人:制单人、财务经理)。
原始凭证粘贴是否规范,切勿成落装订(责任人:财务经理)。
记帐凭证要注明附带的原始凭证张数(责任人:制单人、财务经理)。
记帐凭证要有经办人签字(经办人:即为在财务办理交款或取款的经办人员)(责任人:制单人、财务经理)。
禁止跨期列支费用或成本,禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入,如有跨期记帐需要,须报请公司财务资产部审查批准后方能进行(责任人:制单人、财务经理)。
营业费用科目的二级科目至少要达到99个(餐饮行业需要),否则,视为不明细,不明细即视为不合格(责任人:财务经理)。
记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容(责任人:制单人、财务经理)。
记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列(责任人:制单人、财务经理)。
所属各店要购买凭证记录本,将2008年以后的所有凭证登记在册,认真归档(责任人:财务经理)。
除市里职能部门需要外,凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的,只能查看,不能把原始凭证或复印件带出店外(责任人:财务经理)。
所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表(出纳员、财务经理)。
所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表(书面形式)(责任人:财务经理)。
每月所属各店以书面形式上报《财务报告》,并接受财务总监面询,具体时间:学府店6日、开发区店7日、烟场店8日(责任人:财务经理)。
由于所属各店的房屋租金提前预交,所以对房屋租金财务要专款专存,不得挪用,按每月平均数预留存款(责任人:财务经理)。
出纳员白条子抵库现象,库存余额只能是现金(责任人:出纳员、财务经理)。
出纳人员根据审核无误的记帐凭证履行付款业务(责任人:出纳员、财务经理)。
预留银行印鉴的财务专用章由财务经理保管,法人名章由出纳员保管(责任人:财务经理)。
出纳人员每天根据表、实相符的《营业收入日报表》的现金额旁边签字收款并加盖“现金收讫”章,在核准无误的《稽核报告》上签字后,将《营业收入日报表》和《稽核报告》连同应收帐单等交由会计人员编制会计分录(责任人:出纳员、制单人、财务经理)。
出纳人员在记帐时务必不要忘记在记帐凭证上签字确认
财务经理)。
每月15日前,对财务资产部上代金券使用明细表。表中内容:建店以来至现在累计发行代金券累计发生额、本年度发行代金券累计发生额、本年度付出代金券发生额、本月购入代金券发生额、本月付出代金券发生额、本月末余额、代金券发出率(占营业额)、代金券回收率(占营业额)(责任人:负责票据的出纳员或出纳员、财务经理)。
每月15日前,对财务资产部上报;储值卡档案表(全部累计明细表)、储值卡累计存款总额、累计消费总额、储值卡存款余额(按消费客人列明细余额)、储值卡本月存款发生额、储值卡本月消费发生额(责任人:负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理)。
每月18日前,对财务资产部上报;会员卡档案表(全部累计明细表)、会员卡累计存款总额、累计消费总额、会员卡存款余额(按消费客人列明细余额)、会员卡本月存款发生额、会员卡本月消费发生额(责任人:负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理)。
所属各店财务报告组成:财务分析(不少于1000字),报表目录、资产负债表、利润表、分部门管理费用明细报表、营业费用明细报表、营业外收支明细报表、往来科目余额报表、对报表享阅人个别数据的详细披露、表头、表尾的单位名称要合理规范(责任人:财务经理)。
所属各店每月初五日前将上月财务报告上报公司董事长、总经理、财务总监(责任人:财务经理)。
各店出财务报告以外的其他上传数据(包括上报董事长、总经理、财务总监)每天要及时,内容要清晰、不能把软件程序的源文件不经校对和排版直接草草上传、上报酒店名称要明确、报表名称要明确,分类名称要明确、报告期间要明确(责任人:稽核员、财务经理)。
每月10日前向公司财务资产部上报本月新增资产明细表(包括新购置的长期资产和流动资产)(责任人:财务经理)。
利用固定资产科目的核算功能,营业部门按保管责任人设置固定资产明细台帐,使固定资产明细台帐与固定资产总帐科目相符,固定资产明细台帐和实物相符(责任人:财务经理)。
利用低值易耗品科目的核算功能,营业部门按保管责任人设置低值易耗品明细台帐,使低值易耗品明细台帐与低值易耗品总帐科目相符,低值易耗品明细台帐和实物相符(责任人:财务经理)。
网络管理人员要保证每天做好数据备份(责任人:网管、财务经理)。
网络管理人员要保证酒店数据的安全性和保密性(责任人:网管、财务经理)。
由于网络管理人员驻学府店,所以,应及时处理好开发区店和烟场店的应急维护工作(责任人:网管、财务经理)。
由于稽核主管驻
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