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农商银行会计的风险形成规范【精品发布】
农商银行作为地方性金融机构主要组成之一,近年来其财务会计风险逐步扩大,如何有效加强银行对财务会计风险的防范能力,降低财务会计风险给银行带来的危害,显得尤为重要。基于此,本文以农商银行中青岛农商银行风险特点为切入点,分析了青岛农商银行财务会计风险形成的主要原因,并借此提出了防范财务会计风险的实践对策。
重要词:农商银行;财务会计风险;防范策略
农商银行作为农村地区资金流动的重要平台,是为我国农业发展提供资金保障的重要机构。所以,如何正确认识和规避农商银行运行当中的财务会计风险,对完善金融市场,解决“三农”问题有重要意义。青岛农商银行是农商银行体系中发展较快的银行,但由于其发展年限相对较短、所处地区较为落后,导致其在管理体制和管理制度上存在一定问题,本文围绕青岛农商银行财务会计风险问题展开探究。
一、青岛农商银行财务会计风险形成的主要原因
(1)银行管理模式不完善。目前青岛农商银行采用的是由总行下发指令到各分行的管理模式。随着银行规模的不断扩大,网点营业机构的不断增加,在这一模式下,存在管理层级繁多、信息指令传递不及时、缺乏及时性等缺陷。相关管理制度在一定程度上不够完善,存在纰漏,在传递过程中因信息部分丧失、信息改动、管理各层级对信息理解的偏差产生的不同的财务会计行为都会使信息缺乏真实性,增加财务会计风险发生的概率。(2)内部控制不全面。近年中国金融市场发展势头强劲,青岛农商银行也在迅速发展,但不断扩增的规模和不完善的内部控制之间的矛盾也逐渐明显。银行监督机制不完善,上级对下级、下级对上级以及同级之间的监督模式不够明确,埋下财务会计风险隐患。不相容职务相分离制度落实不到位,导致一人身兼利益相关的不同职位,造成不法分子钻空子谋取私利,损害银行利益。财务会计监督独立性缺失,使财务会计风险监督责任不能全面履行。责任落实不到位,一旦发生财务会计风险,风险排查和解决难度加大。财务会计信息披露制度不全面,缺乏透明度,导致外部信息使用者不能及时充分获取信息。(3)银行核算程序不完善。随着银行电子操作系统的广泛使用,银行电子业务迅速增加,这直接导致了新旧制度频繁交替,而内部操作人员流动性不强,导致对新兴业务操作不熟练,业务操作不规范,提高银行业务办理的差错率,降低银行业务处理的效率。一般来说,中国人民银行规定,各银行的跨系统的转汇业务应当通过中国人民银行及其分行进行。但是,青岛农商银行还是通过除中国人民银行及其分行外的其他银行来进行此项业务。在此种转汇方式下,由于银行核算程序的欠缺,财务会计核算及其他处理人员可能为谋取私利进行伪造变造财务会计凭证,违反规定使用财务会计科目,更改发生日期等一系列行为,造成财务会计信息不准确、不真实,降低财务会计信息的可信度,给内部和外部信息使用者造成巨大损失。(4)财务会计结算方式存在风险。主要体现在以下方面:第一,开户资料审查不严格,为增加业务量,盲目放宽开户资料要求,可能存在登记证书过期、缺少必备文件等问题。第二,对大额现金提取要求不够严格,同样是为增加业务量,对于可以增加银行现金流量的行为放宽限制,可能导致不法分子和内部职员勾结进行违法行为。第三,挂失业务流程存在漏洞,如身份证和银行卡同时丢失,可能利用银行柜台办理的漏洞办理密码挂失,可能导致银行卡信息被篡改,存款被盗用。第四,客户预留印鉴存在被伪造的风险,导致客户切身利益遭到损害。第五,对账环节存在财务会计风险,体现在对账时间没有规律、对账不及时、对账凭证要求较低等方面,使犯罪分子有机可乘,发生与内部人员勾结挪用资金、非法借贷、诈骗等犯罪行为。(5)财务会计风险监控系统不健全。对于财务会计风险防范意识不强,具体体现在:新增中间业务的潜在风险,银行计算机操作系统的风险,存款和临柜业务的风险,银行资金授信额度的风险,其他资金业务的风险等。对这类风险不能及时做出处理,挽回或减少给银行或客户的损失。
二、防范青岛农商银行财务会计风险的实践对策
(1)全面改革创新银行管理模式。由总行统一指令的模式转为以总行指令为主,各分行根据具体实际情况具体实施的方式进行银行业务处理。革新银行管理模式要从实际出发,不要为求发展好高骛远,盲目照搬其他银行管理制度,以具体实际为出发点,完善财务会计制度。做好财务会计行为规范。完善人员选拔模式,增强对银行从业人员业务素质和法律意识的考察,注重从业人员的团队协作能力的考察,优化银行财务会计从业人员结构。增强财务会计人员的使命感和学习法律知识的能力,定期组织人员培训和再教育,对不能继续从事财务会计工作的和因为身体素质、年龄不能适应工作的职工尽早另行安排职位。对日常工作的处理不能掉以轻心,规范业务操作流程,如凭证的开具、票据的结算、银行开户的审核,对客户身份真
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