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资金管理办法(试行）

第一条目的

为了规范公司资金管理，提高资金使用效率，控制资金风险，根据《企业会

计准则》结合公司情况，制定本规定。

第二条定义

本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条库存现金管理

一、现金的使用范围

公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定，支付范围为发给职工工

资、各种津贴及奖金、出差人员差旅费、结算起点以下的零星开支等，严格控制

现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套

取现金。

二、库存现金限额规定

公司核定库存现金限额为两千元，凡超过该库存现金限额的部分必须及时送

存银行，特殊情况需报总经理批准。

三、现金收入

公司收入的现金都应开具收款单据，出纳岗办理收款手续后，应加盖“现金

收讫”章。并将收入的现金及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

四、提取现金

从银行提取现金，应当填写相关单据，并写明用途和金额，由财务负责人批

准后提取。

五、现金支出

所有现金支出应该经过批准，支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单

据和报批手续，具备符合规定的手续和凭证后才予以付款，并在发票、付款单据

或原始凭证上加盖“现金付讫”字样的戳记。

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出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法

的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。

六、库存现金的记录及盘点

出纳应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额，每日

盘点库存节余现金保证账款相符，账目日清日结，发现差错应及时查明原因。

月度终了最后1个工作日，出纳应盘点库存现金并填制库存现金盘点表（详

见附件1），由会计人员监盘，财务负责人复核后留存，如出现账实差异，需及

时查明原因。

第四条银行存款管理

一、银行账户的管理

银行账户是指企业在银行开立的存款账户、贷款账户、往来账户的总称。主

要类别为基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户用于公司办理基本的、

主要的资金结算、现金存取等业务；一般结算帐户用于公司为方便资金结算业务

而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户；专用帐户用于公司为办理

某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。

银行账户必须遵守国家监管部门和银行的规定开设和使用。银行账户只供本

单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或

个人代收代支、转账套现。严格禁止用个人名义开立银行账户。

财务部门应每半年对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应

及时办理销户。

银行账户的开立/销户流程：财务部发起申请→公司分管领导审核→总经理

审批→董事长审批后，交由出纳人员具体办理；

银行账户的开立及销户相关资料需定期整理归档。

二、印鉴章的保管及使用

银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人章由出纳

保管，不准由一人统一保管使用，保管人员须建立印鉴章使用台账，台账内容包

括：时间、使用事由、使用人签字、上级领导签字；须借印鉴章外出办事时必须

有财务人员随同；出借印鉴章必须当日归还公司，特殊情况须经财务负责人、总

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经理同意签字；印鉴保管人临时出差由财务负责人指定他人代管。

三、银行存款支出

所有银行存款的支出应该经过批准，支付前，必须复核用款批准手续，报销

单据和报批手续，具备符合规定的手续和凭证后才予以付款，并在发票、付款单

据或原始凭证上加盖“银行付讫”字样的戳记。

出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法

的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。

四、网银的管理

1、网银功能开通

公司因开展业务需要开通银行账户网络查询、支付功能，由公司财务部提出

书面申请，经公司总经理核准，财务负责人签批后，由公司财务部