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现金日记账和银行存款日记账_现金日记账的登记方法

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相

符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账

实相符。

前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账

单核对”.

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序

时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际

上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账

单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同

一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不

一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生

记录错误。

无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存

款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能

发现。

未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，

由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未

入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某

些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4

种情况：

一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款

入账的款项，如，委托银行收款等。

二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款

入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账

的款项，如，收到外单位的转账支票等。

四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账

的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行

对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款

账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单

位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，

必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

银行存款日记账的核对方法

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银

行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款

收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总

账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致

的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或

记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查

项目主要是:

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收

付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄

是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,

都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,

贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,

如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方

的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找

出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊企亊业业単位単位在银行中的存款在银行中的存款实实有数是有数是通通过过银行对账银行对账単単来反映的,所

以照以照实实核对是银行存款日记账定核对是银行存款日记账定期期与与银行对账银行对账単単核对,至少每月一次,这

是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲理论上讲银行存款日记账银行存款日记账的记录对银行的记录对银行开出开出的的银行存款对账银行存款对账単単

无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的

记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有