企业内部会计控制强化对策【精品发布】.doc

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企业内部会计控制强化对策【精品发布】

科学有效的内部财务会计控制，能够防止内外所可能发生的欺诈行为，并有效防治，从而能够保证企业的资源优化配置。当前企业所时常发生的违纪违法的财务会计虚假信息行为，主要是由于对企业内部财务会计控制的忽略所致，因而在当今现代企业的管理中应该对其予以重视和改进。

一、企业内部财务会计控制存在的问题

（一）企业内部控制重视程度不够

本质上企业内部控制是应该用来提升制度的完善性，保证财务会计信息的准确可靠。然而当前企业并没有对其有本质认识和重视，甚至变成了应对上级审计的应付机制，从而也忽略了对于企业内部控制的执行情况，对于业务发展与风险防范之间的平衡没有整体把握，缺乏自我制约。

（二）财务会计监督的力度较弱

信息可信度低、秩序混乱、假账横行，这些在我国企业常发生的现象有很大程度是由于审批制度严谨性低所致。有的企业在现金管理支出等方面没有严格的规定，在这种环境下，又存在一些素质不高的财务会计工作人员，导致帐外设帐、虚假报表的情况发生，从而使得最终的财务会计信息真实度不高。

（三）内部财务会计控制制度不够完善

集中表现为：第一，制度建设不够完善，流于形式，监督约束力较差。流程设计不规范，权责不清晰，从而造成执行上的障碍。第二，内部控制制度的科学和系统性不够。有的内部制度的制定没有考虑到内外环境的变更情况，没有作出及时的调整，从而难以跟上企业业务发展的步伐。第三，执行力度不够。执行过程没有严格按照规章制度办事，过多地考虑其灵活性而忽略了其严肃性，导致其威慑力不够，从而使得其实质上发挥的作用有限。

（四）财务会计人员素质有待提高

我国不少从事财务会计工作的人员视野不够广阔，综合素质不够全面，应对问题的灵活机制能力不够强。有个别财务会计人员的知识储备和能力，没有得到专业性的技能培训，从而难以真正体会规章制度的操作性，没有充分发挥自身的财务会计监督职能。

二、强化企业内部控制的策略

（一）加强企业内部控制的重视程度

企业各级管理主体主要围绕财务财务会计制度而构建了财务会计控制，目的在于加强约束与有效监督企业财务会计和经济业务活动各环节以及阻碍企业经营目标实现的因素。此外，财务会计内部控制在管理中占有重要地位，企业应该将运营管理融合规划到企业内部控制的范围中，而这需要企业的上层机构大力支持并高度重视，才能使企业的经营实现内部管理，防止不法行为的发生。只有使内部控制成为实际管理的内在需求，内部控制的体系才能摆脱成为摆设的困境，真正发挥其有效的作用。

（二）强化内部财务会计控制的监督体系

第一，构建有效的内部财务会计控制体系应该从不同层面进行监督设置。将监督的主体对象、操作流程和效果评价等几个版块分别设置于各个层面之中，构建有效的反馈机制和绩效评价体系，执行严格的责任追究制度，构建一体化网络化的监督体系。第二，企业的监督要做到全程透明，流程作业做到公平公正。作为监督管理人员，首先应该充分了解财务相关信息，包括监督信息和管理信息，使得监督能够在执行过程中保持畅通的反馈机制，从而在没有任何阻力的情况下进行。此外，企业应该充分考虑监督与管理之间的有效渗透关系，争取将两者相互融合。并通过监督手段的系统优化使得监督的成本下降。在监督制度的构建形成过程中，要加强检讨反馈，对于控制的薄弱环节以及经营环境战略因素等引起的内控制度失效，应该予以足够的重视，采取有效的措施，以达到内部控制预期所能实现的目标。

（三）强化企业内部控制制度上的完善

企业的一线员工、中层及高层都应该参与到企业内部控制的建设过程之中，构建并落实层次性的组织机构，单位要结合企业财务会计的具体需求建立独立有效的财务会计机构，并安排优秀工作人员主导负责。财务会计的岗位设置过程应该充分考虑，内部财务会计控制的需求所在，将不同的岗位分离出来，起到制约和平衡各部门的作用。此外，构建完善的财务管理方案，明确原始凭证和传递的规定，使得财务会计核算的余额明细核对和报表的相关数字核对实现准确性和可靠性。内部控制的构建中要实现与企业经营内在需求的相互结合，形成一套行之有效，有利于企业健康持续发展的高效内部控制机制。此外，要健全授权批准控制体系，主要是指在经济往来过程之中，必须要获得相应的授权才能顺利实施。授权批准控制要求企业设置具体的规范、流程、权责等各个方面的内容。不同管理层要根据相应的授权范围进行作业，而相关人员也要处于相应的授权范围内进行经济业务的往来。根据经济活动的重要程度，份额大小实行具体的授权限制，从而做到权责明晰，有利于按程序办事，杜绝不合格的审批现象发生。

（四）提高财务会计人员的综合素质

现代财务会计人员应该具备能够适应现代社会经济快速发展的专业性并兼具职业道德性的良好素质。首先，要强化财务会计核算与监督，及时规范财务会计