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会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
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会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
1、购买办公用品(附件1-1)
借:管理费用办公费300.00
贷:库存现金300.00
2、(1)销售商品,款未收。(附件2-1,2-2)
借:应收账款--长春机电公司494910.00
贷:主营业务收入423000.00
应缴税费-应缴增值税(销项)71910.00
(2)支付手续费(附件2-3)
借:财务费用—手续费14.00
贷:银行存款14.00
(3)支付运费《代垫》(附件2-4)
借:应收账款长春机电公司3200.00
贷:库存现金3200.00
3、支付个人医疗保险(原始凭证自填)(附件3-1,3-2)
借:应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00
贷:银行存款--5267425000.00
4、采购材料(款项是提前预付的,见资料第8页)(附件4-1,4-2)
借:材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00
应缴税费-应缴增值税(进)13175+5000*7%=13525.00
贷:预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00
5、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)
借:管理费用—差旅费1500.00
库存现金200.00
贷:其他应收款—赵宏1700.00
6、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)
借:管理费用—保险费60000.00
—印花税60.00
贷:银行存款--5267460060.00
7、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)
借:生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)77850.00
(附件7-1,7-3,7-4)
—基本生产成本铸造分厂(刻模铣床)24000.00
(附件7-2,7-5,7-6)
—基本生产成本机加工分厂(普通车床)45195.00
(附件7-10,7-12)
—基本生产成本机加工分厂(刻模铣床)18078.00
(附件7-7,7-11)
—基本生产成本装配分厂(普通车床)120840.00
(附件7-13,14,15,16,19,20)
—基本生产成本-装配分厂(刻模车床)35897.00
(附件7-8,7-9,7-17,7-18,7-21)--
—辅助生产成本机修分厂6000.00(附件7-22
(附件7-1,7-2)贷:原材料原料及主要材料(生铁)87400.00
(附件7-10,7-11,7-22)原料及主要材料(圆钢)69000.00
(附件7-3,7-5)燃料(焦炭)11750.00
(附件7-4,7-6)燃料(煤)2700.00
(附件7-8,7-13)外购半成品(Y123M)57600.00
(附件7-9,7-14)外购半成品(AOB-25)39000.00
(附件7-15,7-17)外购半成品(D318)24500.00
(附件7-16,7-18)外购半成品(D462)28980.00
(附件7-19)外购半成品(标准件)6150.00
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