项目目标成本管理流程.docx

项目目标成本管理流程

编制

日期

审核

日期

批准

日期

修订记录

日期

修订状态

修改内容

修改人

审核人

审批人

目的

提高公司成本管理水平，建立先进合理的目标成本管理体系。

适用范围

适用于公司所属各项目。为公司所属各项目制订目标成本和实施目标成本管理提供相应依据和规范。

术语和定义

目标成本：是基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以最经济合理的成本提升产品竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。

目标开发成本：公司流程中的目标开发成本，是指由造价部管理的以部分开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费、部分开发间接费组成的开发成本，即不包括由财务部管理的开发成本与费用。

责任成本：目标成本中由相关业务或管理部门承担主要控制责任的成本科目。

职责

造价部

对部门费用及财务部下达的成本控制指标负责；

对成本控制指标进行分解，组织制订责任部门的目标成本指标并下达；

监控各部门责任成本的执行状况。

财务部

对项目总体成本费用负责，对各部门下达费用指标，对造价部下达成本控制指标；

配合目标成本的过程管理。

责任部门

配合造价部制订项目目标成本；

按《项目目标成本责任书》实施成本控制。

按目标成本开展职能管理或业务工作，接受造价部的指导和监督。

工作程序

目标成本文件构成

文件分为两个部分：《目标成本测算表》《项目成本信息月报》；

《目标成本测算表》是反应项目的总目标成本和分项目标成本的金额。建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种工程费用指标；

《项目成本信息月报》反映各成本项目的动态变化情况，分析原因，提出成本控制建议。

目标成本管理原则

市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现；

准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证目标成本的权威性；

事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本；

动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。

目标成本科目分类

目标成本科目分类

成本科目

主要包含内容

一

土地获得价款

1

政府地价及市政配套费

土地出让金、土地开发费、大市政配套费、契税、土地使用费、耕地占用税、土地变更用途和超面积补交的地价等

2

合作款项

补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等

3

红线外市政设施费

红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费

4

拆迁补偿费

地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等

二

开发前期准备费

1

勘察设计费

勘测丈量费

水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、竣工面积丈量费等

规划设计费

规划费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费。

设计费：施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。

其他：可行性研究费、制图、晒图费、样品制作费等

建筑研究用房

材料及施工费

2

报建费

报批报建费

项目报批报建费：报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费

交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、墙改基金、路口开设费等、规划管理费、环境评测费、费新材料基金(或墙改专项基金)、教师住宅基金(或中小学教师住宅补贴费)、拆迁管理费、招投标管理费等

增容费

水、电、煤气增容费

3

三通一平费

临时道路

施工用的临时道路设计、建造费用

临时用电

施工用的临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用

临时用水

施工用临时给排水设施设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用

场地平整

基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆除等费用

4

临时设施费

临时围墙

围墙、围栏设计、建造、装饰费用

临时办公室

租金、建造及装饰费用

临时场地占用费

施工用临时占道费、临时借用空地租费

临时围板

临时围板的设计、建造、装饰费用

三

主体建筑工程费

1

基础造价

土石方、桩基、护壁（坡）工程费、桩基咨检测费、降水

2

结构及粗装修

砼框架（含独立柱基和条基等浅基础）、砌体、找平及抹灰、防水、垂直运输、脚手架、超高补贴、散水、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体（高层建筑的裙楼有架空层，原则上架空层结构列入裙楼、有转换层结构并入塔楼）

3

门窗工程

单元门、入户门、户内门、外墙门窗、防火门等工程费用

4

公共部位精装修

大堂、电