业财一体信息系统应用 课件 项目6 固定资产业务.pptx

固定资产业务

概述

固定资产业务概述

固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上有其特殊性。固定资产单位价值高、变动不频繁、分散使用、管理难度较大。固定资产占用了企业的大量资金，对固定资产的管理是企业的一项重要基础工作。固定资产管理是对资产的取得、处理、折旧、出售、交换等整个生命周期进行管理，使管理者能够全面掌握企业当前固定资产的数量与价值，追踪固定资产的使用状况。

运用现代化信息技术手段加强固定资产的核算管理，可以大大地降低核算工作量，加快收集信息的速度，通过加强管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高资产利用效率，不仅有利于企业增大产品产量，增加产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且还可以节约企业基本建设投入资金，以有限的建设资金不断扩大企业资产规模，实现资产的保值增值。

固定资产应用架构

固定资产业务涉及到的部门及岗位职责

固定资产的核算与管理主要涉及两个部门：资产管理部和财务部。

注：规模较小的企业一般不单设资产管理部，资产管理的职能由行政部或生产管理部兼任。

教学目标

知识目标

熟悉理解与资产管理相关的业务知识，熟悉资产建卡、资产变动、资产盘点相应的业务处理。

熟悉理解与资产管理相关的财务知识，能够根据资产的取得、变动、盘点等配置生成相应的会计凭证，熟悉资产折旧计提的方法及计算。

熟悉理解与资产管理相关的信息系统知识，熟悉固定资产业务系统的构建逻辑。

技能目标

能够熟练建立资产卡片、能熟练处理资产变动、资产盘点、资产报废、计提折旧等业务。

能够熟练配置各项资产活动对应的总账凭证模板和科目对照表，能根据业务自动生成总账凭证。

能够根据业务部门或管理部门的需求出具资产状况分析报表。

素养目标

对固定资产管理业务知识和财务知识的理解能力。

与不同业务岗位沟通的能力。

爱护公司财物、提高资产使用效益、帮助公司降本增效的成本意识。

典型工作任务

R215

G21

B24

#D71518

固定资产业务

业财一体化配置

业财一体化配置

固定资产管理模块处理全面收集业务信息，业财一体化主要实现将固定资产的业务信息转换为会计信息，并以记账凭证形式传递给总账子系统。YONBIP系统可以通过事项会计中台中的业务事项生成业务分录，业务分录生成总账凭证，完成这种业务信息到会计信息的转换过程，进而实现固定资产业务与财务的一体化策略。

固定资产新增

事项会计中台

总账凭证

资产原值变动

资产报废减少

资产计提折旧

总账凭证

总账凭证

总账凭证

资产新增

资产调整-核算信息

资产处置

折旧计提

业财一体化配置

YONBIP中的业财一体化配置主要有两步：第一步，查看事项分录模板，确定借贷方科目及辅助核算；第二步，设置模板科目与公司会计科目的对照关系。在设置科目对照时，可能因业务类型不同，一个模板科目会对应多个会计科目，这就需要设置影响因素，根据影响因素对应不同的科目。

事项分录模板

科目对照

影响因素设置

事项分录模板

“资产新增”的事项分录模板：

第4行GROUPFA990为资产中转类科目，一般新增资产只有原值没有累计折旧和减值准备。

借：固定资产

贷：应付账款/银行存款

事项分录模板

“资产调整-核算信息”的事项分录模板：

第3行GROUPFA990为资产中转类科目，本案例中原值调整后不调整以前年度累计折旧。

借：固定资产

贷：应付账款/银行存款

事项分录模板

“资产处置”的事项分录模板：

第9行GROUPFA990为资产中转类科目，本案例资产处理报废单生成凭证后，还需要手工做一张凭证转出固定资产清理科目。

借：库存现金

累计折旧

固定资产清理

管理/销售费用-折旧费

贷：固定资产

手工凭证：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

事项分录模板

“折旧计提”的事项分录模板：

借：管理/销售费用-折旧费

贷：累计折旧

科目对照表

科目分类编码

科目分类名称

影响因素

入账科目

GROUPFA004

折旧费用类科目

使用部门

营销部

销售费用-折旧费-660106

生产管理部

制造费用-折旧费510103

水箱车间

制造费用-折旧费510103

组装车间

制造费用-折旧费510103

企管部

管理费用-折旧费-660203

财务部

管理费用-折旧费-660203

采购部

管理费用-折旧费-660203

人力资源部

管理费用-折旧费-660203

仓储部

管理费用-折旧费-660203

质检部

管理费用-折旧费-660203

GROUPFA002

累计折旧科目

资产类别

房屋及建筑物

累计折旧-房屋建筑物-160201

机器设备

累计折旧-机器设备-160202