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江西煌上煌公司内部控制现状问题及优化途径
目录
—、前言1
二、相关理论及概念2
(-)内部控制的定义及特征2
(―)内部控制的要素2
三、江西煌上煌公司概况及内部控制现状2
(―)公司概况2
(二)财务概况3
(三)江西煌上煌公司内部控制现状分析5
四、江西煌上煌内部控制问题分析6
(―)内部环境问题6
(-)风险评估问题7
(三)控制活动问题7
(四)信息与沟通问题7
(五)内部监督问题8
五、内部控制的优化方案8
(一)完善法人治理结构8
(-)建立内部控制评价体系8
(三)提高内部控制组织人员素8
(四)建立信息系统维护机制9
(五)创新内部控制监督方式9
六、结语9
参考文献10
—、前言
在当今市场经济和信息飞速发展的时代,好事不出门恶事行千里,上市公司
一旦发生财务舞弊或者不良丑闻,也是同样的效果。无论国内还是海外,安然、
蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材,而且随着经济的腾飞,财务造假的
案件越发严重了。不仅手段层出不穷,而且涉事金额越发惊人。一方面对资本市
场造成了干扰,秩序无法维持;另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都
造成了大额不必要的损失(李嘉悦,张宁静,王磊,2022)。本文将以江西煌上煌公司为
例,对煌上煌公司内部制度进行科学剖析,有针对性地研究相应问题,并为以后
煌上煌公司长远发展提出建议,也表明建合理合规的内部控制体系是江西煌上煌
公司目前有待解决的问题。
1
二、相关理论及概念
(-)内部控制的定义及特征
1.内部控制的定义
内部控制(InternalControl)从根本上而言是一种制度建设,主要建立在经
济单位或各相关组织的经济活动中,单位内部采取自我调整、约束、规划、评价
和控制的一系列方法、措施,来确保实现其经营目标(刘美玉,陈春华,2021)。借由
相关措施来保证企业战略目标,促进企业经济发展、把握各项风险因素、保障企
业持续经营。其实施的主体上到董事会管理层,下至普通员工基层群众。
2.内部控制特征
全面性:内部控制要参与企业组织的一切经济管理活动。
日常性:控制活动的范围围绕着企业日常管理活动进行,内部控制不是间断
性和突击性的工作。
潜在性:不同的管理方式和业务模式的运用,都离不开潜在的控制意识与控
制方式(杨立诚,黄宏达,吴雪婷,202l)o
关联性:企业内任何控制活动都是相互连在一起,相互制约,相互影响。
(-)内部控制的要素
内部环境是是指影响企业内部控制的基调,它包含企业现行的人力资源管理
体系、管理层正确的权利划分方式等。
风险评估是指对企业存在的内部风险和外部风险进行评估,并采取手段进行
应对。
控制活动是指企业制订的制度,包括授权、复核、定期盘点、分期核对等程
序。目的是确保企业风险识别体系的有效运行。
信息与沟通是指对于内部控制所产生的各项信息,企业相关人员进行整理、
传达并评价的过程。
监督是指企业的董事会、管理层、财务人员根据企业内部控制的运行成果进
行自行的内部检查和监督,进而确保企业的持续经营(赵明宇,周婷婷,徐建)。
三、江西煌上煌公司概况及内部控制现状
(一)公司概况
江西煌上煌公司是我国酱卤肉制品行业的代表性企业,深耕酱卤肉制品领域
多年,江西煌上煌在曾经在2021-2020年三年连续获得我国“国家酱卤肉制品企
业荣誉金奖”、“国家优纳税企业以及入围了华润排行榜排出的“全球优
2
酱卤肉制品企业500强”。江西煌上煌的发展是我国酱卤肉制品企业改革创新的
缩影,因此能够在很大程度上代表着我国酱卤肉制品企业的发展状况。
(二)财务概况
1.偿债能力分析
江西煌上煌的偿债能力在逐年
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