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企业审计风险产生的原因与控制对策探讨

受市场因素的影响，企业若要实现迅速发展，在开展审计时，必然会面临一定的风险。企业对风险的规避能力可以在一定程度反映企业的内部控制能力与财务运行状况，同时，也能对企业的各项工作进行合理的评估。企业要仔细分析当前审计风险所产生的原因，采取有效的措施防范风险，才能健康发展。

一、企业审计风险特征

(一)客观性

企业在开展审计的过程中，必然会面临许多风险，这些风险通常客观存在，无法避免。为了减少风险对企业带来的不利影响，需采取有效的控制措施，对风险进行合理防范和规避。受到企业规模、人为操作、资金等方面的影响，审计人员在开展审计时并不能完全保证工作的精准性，偶尔也会产生误差。审计人员需通过自身经验对企业的内部财务报表进行仔细审计，一旦发现问题，就要及时进行处理，并制定相应的解决方案，确保财务风险得到合理控制，减少风险对企业所带来的不利影响。

(二)普遍性

审计人员对企业的内部生产经营活动进行审计时，最终的审计结果往往与预期存在较大差异，导致管理人员对审计结果不满意。经过多次审计后，若审计结果不相同，就会降低审计人员对工作的积极性，这也使得企业的审计工作面临较大风险，不利于企业的健康发展。此外，企业在开展管理时，要考虑到生产经营、员工、材料等方面的内容，并对其进行合理审计，如果工作出现问题，就会产生风险。

(三)可控性

虽然审计风险客观存在，但企业若能制定完善的管理制度和管理措施，就可进一步降低风险产生的概率。工作人员要采用专业的审计手段对财务报表进行审计，这样就可进一步降低审计风险出现的可能性。企业要采取有效的措施，提高审计人员的专业素质与责任感，打造专门的审计平台，使其能够积极主动投入到工作之中，一旦发现风险，可制定相应的解决对策，减少风险给企业带来的不利影响[1]。

(四)偶然性

审计人员在工作中若出现失误或者不重视审计工作，就可能会产生审计风险。审计人员的行为有一定的不确定性，尽管他们已全身心投入到工作之中，但仍然不能完全保证工作完全没有失误，这也使得审计风险的产生具有一定的偶然性。企业要提高审计人员的综合素质与责任感，使其能够严格按照工作需求和流程，规范自身行为，进一步降低审计风险出现的概率，确保风险得到合理控制。

二、企业审计风险产生的原因

(一)管理层对审计工作不够重视

企业在开展生产经营活动时，会将更多注意力放在提高自身效益之上，追求更高的利润空间，对内部审计工作比较忽视，导致审计工作沦为查账、对账，无法充分发挥出审计的职能。部分管理者对内部审计工作的认识存在误区，认为审计人员只需对财务报表进行审核，无需耗费大量的精力与时间。正是由于这种不正确的观念和认识，导致了企业的审计工作不够规范。企业审计人员在对财务报表进行审核和检查时，一旦发现问题，就要及时做出相应的处理，这也使得审计部门必须要有一定的独立性，才能使工作人员更好地发挥职能。然而，部分企业会干预审计部门的工作，导致审计人员无法及时发现企业的潜在风险，也无法制定相应的解决对策，无形之中增加了审计风险爆发的可能性，对企业的长远发展产生不利影响[2]。

(二)缺乏健全的审计体制

企业要制定完善的审计体制，提高审计部门的权威性与独立性，避免其他管理人员或其他部门对审计工作形成干扰，同时，还可进一步规范审计人员的行为，保证审计结果公平、公正、客观、真实。随着国家经济飞速发展，许多企业拥有难得的发展机遇，发展规模日益扩大，然而，尽管经济发展速度加快，却也对企业的审计工作带来影响。部分企业并未制定完善的责任制度，导致各部门、各岗位人员不能明确自身职责，使审计工作缺乏专业人员的管理与监督。为了充分发挥出审计工作的职能，企业需保证审计部门独立、自主，然而，在实际工作中，审计工作会受到财务部门和纪检部门的监督，各部门为了自身利益，可能无法配合审计工作，这样就会影响审计工作正常开展，降低审计质量，带来较大的审计风险。由于企业缺乏健全的审计体制，审计人员在工作中会缺乏有效的参考依据，无法保证审计结果合理、公正，这将影响审计职能的发挥，对企业的发展造成不利影响。

(三)审计人员缺乏专业素养

企业在开展审计工作时，要发挥出审计人员的作用，这就对审计人员的能力和素质提出严格的要求。目前，我国企业对审计工作要求比较高，与审计工作相匹配的专业人员数量比较少，现有的工作人员能力和素质还有待提升。企业在进行人员招聘时，并未制定完善的招聘制度，也并未对审计人员提出严格要求，降低招聘门槛，导致留在企业工作的审计人员的专业素质缺乏保障。这些审计人员在工作时很难发现审计风险，即使发现风险，也并未采取及时有效的解决对策，或者无法采取正确的措施解决问题。同时，部分高层管理人员对审计工作不够重视，并未对审计人员进行专业的培训，导致审计人员的能力无法得到提升。大部分审计人员只凭借工