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税务风险管理制度
第一章总则
第一条为了加强税务风险管理,规范税务风险识别、评估、控制和应对程序,降低税务风险对公司的影响,确保公司合规经营,根据国家相关法律法规和税收政策,制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所属子公司的税务风险管理。
第三条公司应当树立合规经营理念,建立健全税务风险管理体系,确保税务合规,提高税收筹划水平,降低税务风险。
第四条公司税务风险管理应遵循以下原则:
(一)全面性:对公司所有税务事项进行风险评估和控制;
(二)预防性:提前识别和评估税务风险,采取措施防范和控制风险;
(三)及时性:对税务风险事项及时反应,及时处理;
(四)协同性:加强税务部门与其他部门的沟通与协作,共同应对税务风险。
第二章税务风险识别与评估
第五条公司应当设立税务风险识别与评估机制,对以下税务风险进行识别和评估:
(一)税收法律法规变化:关注国家税收法律法规的修订和调整,评估对公司税务合规的影响;
(二)税务筹划风险:评估税务筹划方案的合规性,确保税务筹划的合法性、合理性;
(三)税务申报风险:审查税务申报资料的完整性、准确性,确保申报的真实性;
(四)税务核算风险:审查税务核算的合规性,确保税务核算的准确性;
(五)税收优惠政策风险:评估税收优惠政策的适用性,确保公司充分享受税收优惠政策;
(六)其他税务风险:包括税务审计、反避税调查等可能对公司造成影响的税务事项。
第六条公司应当建立税务风险数据库,对识别和评估的税务风险进行分类、归档,便于查询和管理。
第七条公司应当定期进行税务风险评估,根据税收法律法规变化、公司经营状况等因素,调整税务风险等级,并提出相应的应对措施。
第三章税务风险控制与应对
第八条公司应当设立税务风险控制机制,对税务风险进行有效控制,确保税务合规。
第九条公司应当加强税务内部控制,明确各部门的税务职责,建立健全税务管理制度,确保税务管理的规范运行。
第十条公司应当加强税务培训,提高员工税务合规意识,提升税务管理水平。
第十一条公司应当建立税务咨询机制,聘请专业税务顾问,为公司税务风险管理提供专业指导。
第十二条公司应当建立税务风险应对机制,对税务风险事项进行及时应对。
(一)税务风险发生时,及时采取措施,减轻风险影响;
(二)税务风险事项涉及公司重要利益时,积极与税务机关沟通,争取有利结果;
(三)税务风险事项可能导致公司合规风险时,立即报告公司高层,并按照公司规定程序处理。
第四章税务信息管理与沟通
第十三条公司应当建立税务信息管理系统,及时收集、整理、分析和传递税务信息,确保税务信息的准确性、完整性、及时性。
第十四条公司应当加强税务信息沟通与协作,税务部门与其他部门应当共享税务信息,共同应对税务风险。
第十五条公司应当建立税务信息保密制度,保护涉税信息的商业秘密,防止税务信息泄露。
第五章监督与考核
第十六条公司应当建立税务风险管理监督与考核机制,对税务风险管理的有效性进行监督与考核。
第十七条公司应当定期对税务风险管理情况进行内部审计,评估税务风险管理制度的执行情况,发现问题及时纠正。
第十八条公司应当对税务风险管理业绩进行考核,对在税务风险管理中作出突出贡献的部门和个人给予奖励。
第六章附则
第十九条本制度自发布之日起实施。
第二十条本制度的解释权归公司董事会。
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