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税务风险管理制度

第一章总则

第一条为了加强税务风险管理，规范税务风险识别、评估、控制和应对程序，降低税务风险对公司的影响，确保公司合规经营，根据国家相关法律法规和税收政策，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其所属子公司的税务风险管理。

第三条公司应当树立合规经营理念，建立健全税务风险管理体系，确保税务合规，提高税收筹划水平，降低税务风险。

第四条公司税务风险管理应遵循以下原则：

（一）全面性：对公司所有税务事项进行风险评估和控制；

（二）预防性：提前识别和评估税务风险，采取措施防范和控制风险；

（三）及时性：对税务风险事项及时反应，及时处理；

（四）协同性：加强税务部门与其他部门的沟通与协作，共同应对税务风险。

第二章税务风险识别与评估

第五条公司应当设立税务风险识别与评估机制，对以下税务风险进行识别和评估：

（一）税收法律法规变化：关注国家税收法律法规的修订和调整，评估对公司税务合规的影响；

（二）税务筹划风险：评估税务筹划方案的合规性，确保税务筹划的合法性、合理性；

（三）税务申报风险：审查税务申报资料的完整性、准确性，确保申报的真实性；

（四）税务核算风险：审查税务核算的合规性，确保税务核算的准确性；

（五）税收优惠政策风险：评估税收优惠政策的适用性，确保公司充分享受税收优惠政策；

（六）其他税务风险：包括税务审计、反避税调查等可能对公司造成影响的税务事项。

第六条公司应当建立税务风险数据库，对识别和评估的税务风险进行分类、归档，便于查询和管理。

第七条公司应当定期进行税务风险评估，根据税收法律法规变化、公司经营状况等因素，调整税务风险等级，并提出相应的应对措施。

第三章税务风险控制与应对

第八条公司应当设立税务风险控制机制，对税务风险进行有效控制，确保税务合规。

第九条公司应当加强税务内部控制，明确各部门的税务职责，建立健全税务管理制度，确保税务管理的规范运行。

第十条公司应当加强税务培训，提高员工税务合规意识，提升税务管理水平。

第十一条公司应当建立税务咨询机制，聘请专业税务顾问，为公司税务风险管理提供专业指导。

第十二条公司应当建立税务风险应对机制，对税务风险事项进行及时应对。

（一）税务风险发生时，及时采取措施，减轻风险影响；

（二）税务风险事项涉及公司重要利益时，积极与税务机关沟通，争取有利结果；

（三）税务风险事项可能导致公司合规风险时，立即报告公司高层，并按照公司规定程序处理。

第四章税务信息管理与沟通

第十三条公司应当建立税务信息管理系统，及时收集、整理、分析和传递税务信息，确保税务信息的准确性、完整性、及时性。

第十四条公司应当加强税务信息沟通与协作，税务部门与其他部门应当共享税务信息，共同应对税务风险。

第十五条公司应当建立税务信息保密制度，保护涉税信息的商业秘密，防止税务信息泄露。

第五章监督与考核

第十六条公司应当建立税务风险管理监督与考核机制，对税务风险管理的有效性进行监督与考核。

第十七条公司应当定期对税务风险管理情况进行内部审计，评估税务风险管理制度的执行情况，发现问题及时纠正。

第十八条公司应当对税务风险管理业绩进行考核，对在税务风险管理中作出突出贡献的部门和个人给予奖励。

第六章附则

第十九条本制度自发布之日起实施。

第二十条本制度的解释权归公司董事会。