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2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺练习题库和答案
单选题(共20题)
1.(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】D
2.税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”
【答案】D
3.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,年利率4.25%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元。
A.0
B.1.87
C.2.13
D.4
【答案】C
4.(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
【答案】B
5.某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
B.借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
D.借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】D
6.(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是()。
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录,仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件
【答案】D
7.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】B
8.纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是()。
A.以预收款方式销售货物,款项已收到、货物尚未发出
B.委托他人代销货物,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
C.直接收款方式销售货物,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D.分期收款方式销售货物,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】D
9.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”
【答案】C
10.下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。
A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.无息、贴息贷款合同
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案】A
11.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过()。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月
【答案】B
12.涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。
A.完成业务成果外勤工作的日期
B.完成报告初稿的日期
C.鉴证人完成内部审批复核程序
D.委托人认可业务报告内容的日期
【答案】A
13.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()。
A.本年利润
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.以前年度损益调整
【答案】A
14.()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
【答案】
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