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其他货币资金借贷方向
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点
和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在会计处理中，它的借贷方向是怎
么样的呢？
货币资金会计处理：
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保
证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记银行存款科目；减少其他货币
资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，
分别银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等进
行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
其他货币资金的核算：
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、
银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金外埠存款、其他货币资金银行汇票、其他货币资金银行本
票、其他货币资金信用证、其他货币资金信用卡、其他货币资金存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采
购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金
外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
（1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金外埠存款
贷：银行存款
（2）企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金外埠存款
（3）采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
（1）企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金银行汇票
贷：银行存款
（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金银行汇票
（3）若有多余款项退回时，
借：银行存款
贷：其他货币资金银行汇票
3、银行本票存款
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款
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