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2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库附带答案
单选题(共20题)
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】B
2.下列证据材料,可以作为鉴证依据的是()。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.无法辨明真伪的证据材料
C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言
【答案】C
3.下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是()。
A.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
D.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】C
4.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】B
5.某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是()。
A.借:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
C.借:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】B
6.税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”
【答案】D
7.下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
A.发票票种核定
B.最高开票限额审批
C.发票缴销
D.印有本单位名称发票核定
【答案】C
8.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【答案】B
9.下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
【答案】D
10.(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。
A.2015年8月11日至2015年12月31日
B.2015年9月1日至2015年12月31日
C.2015年8月1日至2015年12月31日
D.2015年1月1日至2015年12月31日
【答案】A
11.下列选项中,属于行业专业发票的是()。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
【答案】B
12.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是()元。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
【答案】C
13.甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
A.乙公司已申报抵扣进项税的,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税
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