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[出纳实务]7天快速掌握出纳知识

第一天：什么是出纳？

 什么是出纳？大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，

出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。

 （一）现金的收支管理与核算

 （二）银行存款的管理与核算

 （三）银行结算方式与核算

 （四）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据

 不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、

要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历；但是

招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。所以，我劝你啊，

如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。

 如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态？但有没有老出纳人员

为你指点迷津？如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己

出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢？别着急，从今天起、从你看到这篇文

章开始，这些问题马上得到解决！

 不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳！很多人都是从出纳做起，

慢慢地升为会计，做上主管。这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨

细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号！每天看这么一

篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再

也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。

 它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳

朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都

是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。

 那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→

记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处

 （一）办理收付款业务

 （二）填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记

账

 （四）结账、对账

 （五）编制出纳报表

 （六）装订凭证

 好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。

 会计凭证很多都是从出纳传递到会计，所以出纳工作的质量和效率，直接关系

到企业会计核算的质量和效率。每个企业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和

有价证券的保管，同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。钱少了，你是

要赔的；钱多了，你也不能拿走一分，必须得仔细核对，对出来才行。万不可掉

以轻心啊！当然，如果你掌握了出纳实战的技巧和规律，按规定办业务，现金日

清月结，定时对账······一切皆在掌握之中！

 第二天：现金的管理与核算

 今天我们正式开始讲出纳入门的实际操作、7天快速入门系列2——现金的管

理与核算，所以接下来五个问题都是围绕现金展开的，个人的现金业务和公司的

现金业务是不同的，相信你看完这几个问题和答案，立马就掌握了出纳工作中很

大一部分的业务了！

 一、如何收取现金？

 现金收入必须符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手续必须严格，坚

持一笔一清，及时送存银行

 收取现金必须开具收据，开具收据有以下注意事项：

 1、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”，应一次开具、号

码要连续

 2、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、

收款人等

 3、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联）加盖单位财务专用章，交给

交款人；第三联作为原始凭证交由会计做账；第一联留作存根备查。

 4、如果收据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三联都收回粘贴

在一起，都注明作废字样或加盖作废章才能作废。

 二、如何支付现金？

 看到这个标题大家肯定会笑了，支付现金谁不会啊，该给谁钱给谁钱就行了呗。

千万不要以为真是这么简单，现金只在一定范围内使用，主要包括以下内容：

 1.职工工资、各种工资性津贴；

 2.个人劳务报酬；

 3.支付给个人的各种奖金

 4.各种劳保、福利费用；

 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

 6.出差人员必须随身携带的差旅费；

 7.结算起点1000元以下的零星支出；

 除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，

支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定

的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

 所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发

放；购买办公用品、劳保等款项在1000元以下的可以，