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强化现金流管理提升企业经济效益

现金流会直接影响企业的经营和发展，企业要想维持正常经营和稳定健康地发展，必须具有充分的现金流。现金流管理能体现企业某阶段的经济活动开展状况，也能帮助企业减少成本和提升综合效益。尤其是在越来越激烈的市场经济大环境下，现金流管理是企业实现战略目标必不可少的措施。基于此，本文就企业现金流管理展开探究，希望有需求的企业能从中获得启发。

一、现金流管理的基本内涵及重要意义

现金流管理是指企业以现金流量为焦点，根据自身经营、投资和筹资等实际情况建立完善的管理体系，同时预测、计划并执行当前或未来一段时间的现金流的过程，目的是顺利开展经营活动。现金流管理的构成内容包括三个部分，即应付账款管理、库存现金管理以及应收账款管理。

现金流管理的模式也是多种多样的，首先，若是企业所处的市场环境稳定性强，通常使用的现金流管理模式也较为保守，重在强调实现稳定发展。其次，如果企业所处的市场环境整体发展速度较快，稳定性相对较弱，积极性现金流管理模式则会更受青睐，其有助于企业资金需求得到满足、开发更多新产品、拓展大量新业务。最后，假如企业的整体发展情况不容乐观，撤退型现金流管理模式实用性更强，有利于企业变现废旧资产，使其总支出下降[1]。

现金流管理具有非常重要的作用，主要表现在以下几个方面。第一，有利于防范经营风险。在新形势下，企业要实现可持续发展目标，除了不断增强自身竞争力之外，也要能有效应对新的竞争并突破新的挑战，同时，善于和其他企业互帮互助。在实施现金流管理工作时，企业需制作现金流量表，通过分析现金流量表助力相关人员全面了解企业的业务开展状况，也能掌握其偿债能力、资金周转情况等，使得企业制作决策也具备真实可靠的依据，保证决策合理可行，促使企业健康稳定地发展，最终实现防范运营风险的目标。

第二，有助于保证资金得到合理使用。在当前的市场环境中，随着经济体制日新月异，不确定性因素增加，对此，企业提高现金流管理效率可以保证各业务环节具备充分的现金支撑，同时也确保资金得到有效应用，减少资源浪费的同时，提高资金使用率，也进一步提升企业竞争水平。

第三，有利于保障财产安全和可靠。现金流是否能正常流通，直接关乎企业的发展和前进，假如现金流不能畅通流动，企业的经营便会受到阻碍。通过强化现金流管理，企业结合自身实际需求，在此基础上提出科学可行的管理对策，提高自身对现金流的管控能力，保证现金流高效运行，也保护企业内部财产安全。

二、企业在现金流管理过程中出现的问题

（一）现金流管理重视程度不够

各行各业的最终目标都是获得更多经济收益，因此，大部分企业管理层的关注焦点往往在于如何降本增效，导致企业在现金流管理方面没有投入充分的时间和精力，领导层忽略了现金流管理的重要性，不利于促进企业整体发展。

在管理人员的引导下，多数企业基层人员也忽略了现金流管理，比如营销工作人员，为了提高个人业绩，在营销过程中频繁赊销，却未提前调研客户信用情况，导致企业经营风险隐患较大。例如采购人员，在执行采购工作时出于方便没有结合企业的实际需求，盲目地采购导致企业内部库存积压严重，资金得不到有效运转，管理人员也难以了解现金流的实际情况，进而做出不合适的决策，导致企业后续经营和发展等都受到严重制约[2]。

（二）企业内部员工现金流风险防范能力不足

一方面，现金流管理过程中不可控因素较多，此外，政策也是影响企业现金流管理的重要因素。但无论是市场还是政策都在不断调整和变化，而现有人员不仅对现金流管理重视不足，并且普遍缺乏现金流风险防范能力，该情形导致企业资金得不到有效应用，短期内很可能引起资金短缺危机。

另一方面，企业不同资金的用途各有差异，由于人员能力有限，无法对资金进行有效区分，在长期投资过程中，企业应用了短期资金，导致短期业务无法正常运转，长期发展需求也必然得不到满足。此外，许多企业也缺少现金流风险预警机制，部分企业现有的预警系统与企业实际情况存在较大出入，导致企业难以有效控制现金流管理风险。

（三）现金流内控管理体制不健全

第一，部分企业预算管理体系不够健全。在开展现金流管理工作时，部分企业未结合自身实际情况做出合理安排，部分企业处于稳定发展期，对于资金需求较少，现金流安排不合理，导致大量资金闲置。而部分企业处于快速发展期，资金却非常匮乏，甚至面临资金链断裂的风险，由于预算不科学，再加上管理毫无秩序，无论是经营风险还是财务风险都会加剧。

第二，一些企业缺少完善的现金流管理机制。现金流管理缺乏有效的制度指导，再加上内控制度有待优化，各岗位设计和安排不合理，职责交叉重叠的现象比较普遍，导致日常管理混乱，在出现问题的情况下更是破绽百出，比如工作人员相互推卸责任等。此外，部分企业现金流管理方面审批权限设置不够科学，并缺乏合理的审批程序，同样影响现金流管理成效。一些企业为了强化现