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2022-2023年税务师之涉税服务实务通关模拟考试试卷附答案
单选题(共20题)
1.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是()。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时,应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D.月末,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】B
2.下列()情形下,企业应办理注销税务登记。
A.改变纳税人名称
B.改变法定代表人
C.改变注册资金的
D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
【答案】D
3.()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.县税务机关
D.主管税务机关
【答案】B
4.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“本年利润”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“主营业务收入”
【答案】C
5.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
【答案】B
6.下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()。
A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】B
7.(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】B
8.下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。
A.罚款
B.拘留
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
【答案】B
9.(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()。
A.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税
【答案】A
10.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是()。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B.专项税务咨询业务实施前,项目团队负责人召开项目启动会
C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧,可以不与发文机关沟通确认
【答案】D
11.税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是()。
A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据,计算缴纳印花税
【答案】C
12.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是()。
A.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】C
13.下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、
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