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运送(交通)公司会计制度

1993年1月15日财政部（93）财会字第01号文发布

此文如下：

国务院各关于部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、筹划单列市财政厅（局）：

现将《运送（交通）公司会计制度》印发给你们，请布置所有交通运送公司于1993年7月1日起执行。交通运送公司原执行会计制度同步废止。

目录

一、总阐明

二、会计科目

(一)会计科目表

(二)会计科目使用阐明

三、会计报表

(一)会计报表种类和格式

(二)会计报表编制阐明

附录：重要会计事项分录举例

一、总说明

(一)为了贯彻执行《公司会计准则》，规范交通运送公司会计核算，特制定本制度。

(二)本制度合用于设在中华人民共和国境内所有交通运送公司，涉及从事远洋、沿海、内河、公路运送公司，海河港口，仓储公司，外轮代理公司，以及都市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等公司。

(三)公司应按本制度规定，设立和使用会计科目。在不影响会计核算规定和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表前提下，可以根实际状况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各公司不要随意变化或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目名称，或者同步填列会计科目名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

(四)公司向外报送会计报表详细格式和编制阐明，由本制度规定；公司内部管理需要会计报表由公司自行规定。

公司会计报表应按月或按年报送本地财税机关、开户银行、主管部门。国有公司年度会计报表同步报送同级国有资产管理部门。

月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。

会计报表填列以人民币“元”为金额单位，“元”如下填至“分”。

向外报出会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加益公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公司领导、总会计师(或代行总会计师职权人员)和会计主管人员签名或盖章。

公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权，应当编制合并会计报表。特殊行业公司不适当合并，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。

(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。

(六)本制度自1993年7月1日起执行。

二、会计科目

（一）会计科目表

顺序号

编号

名称

页数

1

2

3

4

5

6

7

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9

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一、资产负债表

钞票

银行存款

其她货币资金

短期投资

应收票据

应收账款

坏账准备

预付账款

其她应收款

材料采购

材料

燃料

轮胎

低值易耗品

材料成本差别

委托加工材料

待摊费用

氏期投资

固定资产

合计折旧

固定资产清理

在建工程

无形资产

递延资产

待解决财产损溢

二、负债类

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

其她应付款

应付工资

应付福利费

应交税金

应付利润

其她应交款

预提费用

长期借款

应付债券

长期应付款

三、所有者权益类

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

利润分派

四、成本类

辅助营运费用

营运间接费用

船舶固定费用

船舶维护费用

集装箱固定费用

五、损益类

运送收入

运送支出

装卸收入

装卸支出

堆存收