资金管理及审批权限作业流程.docx

总则

目标及使用范围

目标：为规范企业现金支出行为，本着节省支出、提升效益、明确职责、保障安全标准，结合实际情况，特制订本制度。

使用范围：企业各部门

现金支付定义

本制度所称现金包含库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包含借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。

现金支付基础标准

三级审批标准，通常报销均需要经过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个步骤。

预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必需有对应预算。预算不足或没有预算标准上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付

业务审批：全部业务全部必需由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否和申请单一致，无问题后进行确定审批。审批人员应对所同意现金支付业务真实性负担全部责任。对于关键、特殊事项或一定额度以上报销支付，还需要经过项目或协议来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。

会计稽核：财务会计人员对已经业务审批申请单据进行会计稽核，检验经手人提交原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月企业票据管理要求、报销步骤和额度是否正确、最终还需要确定全部支付列支会计科目和负担个人或成本中心是否正确。

2、标准额度内据实报销标准。即在标准或预算额度内，诚信报销，提交申请要有真凭实据。

现金支付通常要求

通常说明

费用和成本界定权归财务部门

费用报销审批人最低等级为部门经理

本制度中具体费用标准为标准上限，各部门能够此为参考制订本部门具体费用报销标准或额度，报会计管理部立案后实施。

企业对于管理通道和专业通道在同一等级人员享受相同候遇标准，制度中报销标准以人力资源管理部公布“HR职级体系”中得BAND序列列示。

超出标准和预算费用报销必需由系统责任人（或业务总监）、财务总监或管理会计部经理共同审批。

到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不许可使用圆珠笔签字。

相关发票

除支付工资和劳务费外，报销必需出具正式发票，无法提供正式发票，财务部门有权不予报销。

外部发票必需是由税务监制正式发票或财政部门统一印制收款收据，发票抬头应和所属报销企业名称相符，发票内容须填写齐全，必需加盖财务印章（如“财务专用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发觉不合格发票（如以个人名义开具发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。企业取得发票须符合企业所在地和发票开具地法规要求。

劳务费报销需要提供劳务提供者身份证复印件和接收薪酬签收证实。

若发生票据丢失现象，标准上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗失报销申请单”由部门经理和系统责任人（或业务总监）签字后作为报销依据。

如多人共同发生日常费用，应注意依据费用分摊规则，提醒提供服务单位分别给每人开具发票以方便报销。

相关报销时间

为立即真实反应各部门当期费用，标准上要求当期费用当月报销，具体要求以下：

发票报销时限为发票开具日起3个月内。尤其是增值税发票需要在三个月内基础上提前预留半个月时间给财务人员去税务局办剪发票校验，方便发觉问题还有机会补救。超出开票日3个月发票财务有权不予报销。有尤其要求票据有效时限报销科目，根据其要求实施。

日常费用应在取得报销单据或出差结束当月报销，月末取得发票或收据如来不及审批可延至下月报销。

对于金额大，受益期较长费用，可依据项目计划分期预提或待摊，项目结束时再做调整。

票据粘贴

报销人员应自制报销粘贴纸，报销粘贴纸为A纸。

票据应以报销粘贴纸左上角为基准展开、正面朝上、呈鱼鳞状一次粘贴，票据不应过多叠放，票据金额位置不能被遮住。

若票据过多，可用多张粘贴纸，标准上要求不一样类别费用不共用一张粘贴纸。

票据面积若超出粘贴纸，应以粘贴纸为限折叠。

每张粘贴纸上票据应按粘贴次序连续编号，并在粘贴纸右下角空白处注明票据张数和累计金额。

若粘贴纸数量太多，可用曲别针或大头针固定，不许可使用订书针固定。

为便于审核，票据粘贴次序要根据报销单上填列次序。

现金支出预算

定义

现金支出预算是现金预算组成部分，其目标是为了灵活调度和合理配置资金，是企业资金使用更效率。

现金支出预算包含全部和现金支出相关项目，关键有：日常费用预算、项目费用预算、固定资产预算、投资预算等。

预算管理

预算管理集中情况：

年度预算管理：各系统、部门可控费用根据费用科目进行年度预算控制，在年度预算范围内根据月度预算、项目预算进行控制；超出年度预算需要提出年度预算调整申请。

月度预算控制：年度预算内费用应划分自然月进行控制，基础标准是依据费用权责发生或企业整体费用预算进度进行控制。

项目控制预算：项目下费用根据立项后年度预算和月度预算进行控制。

预算调整

年度预算调整：

系统、部门在预算年度内，因为业务工作调整、组织机构和人员调整发生以下情况，能够进行年度预算调整；

单个费用预