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第七章税收(1);第一节税收的基本概念;一、税收的基本属性
;(一)税收的定义;(二)税收的“三性”;(三)税收的本质——税收是文明的对价;利益交换说;税收“取之于民、用之于民”;二、税收的基本要素
;(一)纳税人;(二)课税对象;我国现行主要税种;我国税收收入(2012年);消费税税目;(三)税率;全额累进税与超额累进税比较;工资、薪金所得个人所得税税率表;边际税率与平均税率
;三、税收分类
;分税制下我国的税种划分;第二节税收原则;一、历史观点;二、现代观点;(一)效率原则
;1、经济效率;(1)税收超额负担;P;(2)税收中性;2、制度效率;税务费用;(1)征收成本;(2)纳税成本;(3)政治费用;3、税收的社会生态效率;(二)公平;1、税收公平的含义;2、衡量税收公平的标准;(1)受益原则;(2)能力原则;支付能力的标准;第三节税收负担分析;一、税收负担的衡量;二、宏观税负与经济增长;(一)拉弗曲线;拉弗曲线;供给学派的税收观点P175;拉弗曲线的经济含义:
1、高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定
要实行高税率
2、取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的
税率
3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一
个重要条件
思考:如何看待减税政策?;(二)马斯顿的经验分析P177;样本国家宏观税率与经济增长率的对比;;三、我国宏观税负分析;(一)宏观税负的口径
;(二)不同观点;1、官方观点;2、学者观点;3、世界银行和普华永道共同发表
“纳税2008”的税务报告;全球税负痛苦指数排行榜;4、与公共支出相联系;第四节税负的转嫁与归宿;一、税负转嫁与归宿的含义;二、税负转嫁方式
1.前转
2.后转
3.混转
4.消转
5.税收资本化
;税收资本化;三、税负转嫁与归宿的一般规律
;税负转嫁与供求弹性;第五节税收的经济效应;一、税收的经济效应作用机制;(一)税收的收入效应
;收入效应
;(二)税收的替代效应
;替代效应
;二、税收的经济影响;(一)税收对劳动供给的影响
;(二)税收对居民储蓄的影响
;我国的利息税;(三)税收对投资的???响;1、税收影响投资的原理;2、税收对投资的替代效应和收入效应
;3、税收对吸引国外直接投资的影响;(四)税收对个人收入分配的影响;所得税指数化;(五)税收对环境保护的影响;税收与环保;;;本章小结;演讲完毕,谢谢听讲!
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