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内部审计法规与准则

-01二、内部审计法规与准则汇编02三、内部审计案列分析

一、内部审计法规与准则的概述

内部审计法规与准则的发展国家法律：内部审计属于国家审计的范畴，因此其受到国家法律的保护和约束。在中国，内部审计的相关法律有《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》。这些法律对内部审计的定义、职责、权利、工作程序等做出了规定行政法规：除了法律，内部审计还受到行政法规的规范。中国的行政法规对内部审计的具体工作细节、执行标准等进行了规定。例如，《内部审计具体准则》等

部门规章是由国务院有关部门制定的、具体实施国家法律法规的行政管理规范性文件。在内部审计领域，中国财政部于2019年发布的《关于推进内部审计工作高质量发展的意见》就属于部门规章部门规章中国内部审计协会制定了一系列内部审计准则和指南，以帮助内部审计人员执行任务，并提供指导。这些准则和指南包括《第1号——内部审计基本准则》、《第19号——内部审计质量控制》等准则和指南

(二)内部审计法规与准则的构成法律法规：这是内部审计的基础。包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等。这些法律明确了内部审计的职责、权利和义务，为内部审计工作提供了法律保障部门规章：这是由国家审计署、财政部等部门颁布的，针对内部审计的具体规定。如《审计署关于内部审计工作的规定》、《财政部关于加强企业内部审计工作的通知》等。这些规章进一步细化了内部审计的规范和要求

内部审计准则：这是内部审计的核心。包括《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《内部审计实务指南》等。这些准则对内部审计的流程、方法和标准进行了详细的规定，是内部审计人员开展工作的主要依据内部控制基本规范：除了上述的法规和准则，企业还需要遵守内部控制基本规范，如《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等。这些规范和指引旨在加强企业的内部控制，防范风险，提高经营管理水平其他相关法规：此外，还有一些与内部审计相关的其他法规，如《公司法》、《证券法》、《税法》等。这些法规对内部审计工作也有一定的指导意义

二、内部审计法规与准则汇编

(一)审计署关于内部审计工作的规定内部审计是指单位内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构对单位内部开展独立、客观的监督、评价和建议活动内部审计应当接受国家审计机关的指导和监督：并积极配合国家审计机关的工作内部审计应当依法独立履行职责：不受本单位其他部门或者个人的干涉内部审计应当建立健全工作规范和操作规程：确保审计质量和效率

内部审计应当加强审计队伍建设：提高审计人员的素质和能力内部审计应当接受国家审计机关的业务指导和监督：并按照规定报送审计报告和审计结果内部审计应当加强对内部管理、内部控制和风险管理的监督和评价：提出改进建议，促进单位提高治理水平和管理效果内部审计应当加强与国家审计机关和其他相关部门的沟通和协作：共同推动单位规范管理、防范风险和提高效益内部审计应当加强对审计发现问题整改情况的监督：确保问题得到及时整改和纠正内部审计应当依法保护个人隐私和商业秘密等信息安全：并合理利用和保护所获得的审计证据和资料

(二)内部审计质量评估办法1.目的本办法旨在明确内部审计质量评估的标准、方法和程序：确保内部审计工作的质量和效果，提高组织治理水平

2.评估范围本办法适用于对内部审计部门及其审计活动的评估。评估范围包括但不限于内部审计部门的组织架构、人员配备、审计计划、项目实施、报告与沟通、质量控制等方面3.评估标准独立性：内部审计部门应具有较高的独立地位，能够独立、客观地开展工作权威性：内部审计部门应具有明确的职责和权限，能够充分行使审计职权规范性：内部审计工作应遵守国家法律法规和行业标准，严格遵守审计规范有效性：内部审计工作应具有较高的效率和效果，能够发现问题、防范风险创新性：内部审计部门应积极探索新的审计方法和手段，提高审计质量和效果

4.评估方法自我评估：内部审计部门应定期进行自我评估，总结经验教训，持续改进工作外部评估：组织可委托第三方机构进行外部评估，以客观、公正地评价内部审计质量综合评估：结合自我评估和外部评估结果，对内部审计质量进行综合评估

5.评估程序制定评估计划：确定评估对象、评估时间、评估人员等实施评估：按照评估标准和方法，对内部审计部门及其审计活动进行评估形成报告：撰写内部审计质量评估报告，总结评估结果并提出改进建议反馈与整改：将评估报告反馈给内部审计部门，督促其整改落实持续改进：定期进行内部审计质量评估，持续改进内部审计工作

二、内部审计法规与准则汇编6.附则本办法由组织内部审计部门负责解释本办法自发布之日起生效

中国内部审计准则体系中国内部审计准则体系由以下三个层次构成第一层次：《内部审计基本准则》，它确定了内部审计的基本框