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全面预算心得体会

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全面预算心得体会

目前全面预算软件很多，基于Excel

的，投入产出模型的，PERT模型的，递

阶控制优化模型的等等。但是那种整合

进ERP或SCM系统的预算模块非常不

好用，预算需要调整时很麻烦，涉及一

大堆数据更改，和已经执行的任务的数

据更改，还要修正许多系统设置。我个

人喜欢用单独的预算软件。各人可以根

据具体企业情况选用，这里不讨论软件

问题。

1、全面预算简单实用

有一段时间，管理学界有一种观点，

认为全面预算管理不利于企业潜力的最

大挖掘，因为在讨价还价的过程中，各

级都会为了比较容易完成自己的目标或

为了下一年度便于完成目标，在预算指

标上打埋伏，导致企业资源配置不能实

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现最优。而且漫长而反复的讨价还价过

程让人筋疲力尽。建议使用过程管理，

也即公司目标不进行分解，而由总部控

制整个运营过程，不断优化，不断监督

和调整下级任务，这样可以有效挖掘出

企业最大潜力。

我认为很有道理，就在某企业试行。

结果发现理论上美好的东西在现实中不

可行。因为他导致管理变得过于复杂，

结果反而比全面预算更糟糕。因为要进

行过程控制，所以必然要加大总部的控

制成本和监控复杂程度，同时事先并未

明确各单位的具体指标，在协同作战时，

大家根本无法配合，例如销售与物流会

打翻天，互相指责对方没有完成任务，

出问题也是互相指责。这时总部的协调

任务实在过于沉重，比讨价还价要困难

得多，因为所有责任都是你的，大家都

站在旁边看你怎么指挥和协调。

所以试行一年后，大家一致同意放

弃过程管理，恢复全面预算管理。

看来简单的就是美好的，是个真理。

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2、全面预算是企业运营的基本地图

从总经理的角度看，全面预算就是

把董事会的年度目标，例如销售收入、

利润、成本、劳动效率等等目标分解到

各个下级单位。。然后再把各种指标分解

到月度、周，甚至有的企业把有的指标

分解到天，例如零售业就是把销售额预

算分解到天。

全面预算主要包括策略计划、目标

设定、经营预算、资本支出预算、财务

预算、预算说明书等等。

制定预算一般使用固定预算，弹性

预算，滚动预算等几种方法。

全面预算是企业运营的基本地图，

所以非常重要。

3、全面预算管理为什么会失败

制订年度预算是一件劳命伤财的苦

差事，部分高级管理人员在制订预算上

花费的时间高达其全年全部工作时间的

30%。

国内使用全面预算管理的企业很

多，但我们都知道，绝大多数只是走走

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过场，玩玩数字游戏，根本没有起到控

制企业运营过程的作用。为什么会这

样？

下面我们先看一个真实的例子：

、某零售商业集团公司在8月中旬

开了例常的年度第二次董事会，主要讨

论企划部根据公司战略规划制定的下一

年度滚动计划，确定下一年度主要的工

作目标，例如销售收入增长50%，税前

利润增长50%，税前销售利润率达到5%

等等。

、9月份企划部根据上述指标，开始

制定预算大纲：包括预算的总目标及实

现目标的主要步骤、次序、要点和PERT

图，为预算的制定确定大的方向，并开

始准备次年的销售预测和销售计划的相

关资料。

、10月份各战略部门、各职能部门、

各子公司根据下发的预算大纲，结合各

单位的KPI编制、提交各自的初步草案，

及制定草案的基础资料，由总部计财部

开始进行预算平衡，提出预算需使用的