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企业所得税季报表A类填报说明

企业所得税季报表（A类）填报说明如下所示：

 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明如下：

 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业

所得税时使用。

 二、表头项目

 1、税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后

一日。

 年度中间开业的，税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的

最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。

 2、纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

 3、纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。

 三、各列的填报

 1、第1行按照实际利润额预缴的纳税人，第2行至第17行的本期金额列，数

据为所属月（季）度第一日至最后一日；累计金额列，数据为纳税人所属年度1

月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

 2、第18行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人，第19行至

第22行的本期金额列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；累计金额列，

数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

 3、第23行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，第24行的本期金额

列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；累计金额列，数据为纳税人所属

年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

 四、各行的填报

 1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行按照实际利

润额预缴的纳税人填报第2行至第17行；实行按照上一纳税年度应纳税所得额

平均额预缴的纳税人填报第19行至第22行；实行按照税务机关确定的其他方法

预缴的纳税人填报第24行。

 2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简

称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的

基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第

31行、第32行。

 五、具体项目填报说明

 1、第2行营业收入：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定

核算的营业收入。

 2、第3行营业成本：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定

核算的营业成本。

 3、第4行利润总额：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定

核算的利润总额。

 4、第5行特定业务计算的应纳税所得额：填报按照税收规定的特定业务计算

的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品

收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

 5、第6行不征税收入：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他

不征税收入。

 6、第7行免税收入：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

 7、第8行弥补以前年度亏损：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以

前年度尚未弥补的亏损额。

 8、第9行实际利润额：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6

行-第7行-第8行。

 9、第10行税率（25％）：填报企业所得税法规定的25％税率。

 10、第11行应纳所得税额：根据相关行次计算填报。第11行=第9行x第10

行，且第11行ge;0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第

11行ne;第9行x第10行。

 11、第12行减免所得税额：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。

第12行le;第11行。

 12、第13行实际已预缴所得税额：填报累计已预缴的企业所得税额，本期金

额列不填。

 13、第14行特定业务预缴（征）所得税额：填报按照税收规定的特定业务已

预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在

地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

 14、第15行应补（退）所得税额：根据相关行次计算填报。第15行=11行-

12行-13行-14行，且第15行le;0时，填0，本期金额列不填。

 15、第16行以前年度多缴在本期抵缴所得税额：填报以前年度多缴的企业所

得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。

 16、第17行本期实际应补（退）所得税额：根据相关行