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行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策汇报人：2024-01-182023REPORTING

引言行政事业单位财务内控制度现状及问题问题产生的原因分析解决问题的对策与建议实施对策的保障措施总结与展望目录CATALOGUE2023

PART01引言2023REPORTING

目的和背景提高财务管理水平通过建立和完善财务内控制度，规范行政事业单位的财务管理行为，提高资金使用效益和财务管理水平。防范财务风险通过财务内控制度的实施，有效防范和化解行政事业单位在财务管理过程中可能出现的风险和问题。推动行政事业单位发展通过优化财务内控制度，为行政事业单位的可持续发展提供有力保障。

包括单位性质、职能、人员构成等。行政事业单位基本情况包括现有财务内控制度的内容、实施情况、存在的问题等。财务内控制度建设情况包括预算编制、收支管理、资产管理、财务分析等方面的现状和问题。财务管理现状针对存在的问题和不足，提出具体的改进措施和建议，包括完善制度、加强监管、提高人员素质等方面的措施。改进措施和建议汇报范围

PART02行政事业单位财务内控制度现状及问题2023REPORTING

当前的内控制度往往局限于某些方面，缺乏全面性和系统性，无法覆盖单位所有的经济活动。缺乏系统性随着政策环境和单位业务的变化，内控制度未能及时进行调整和更新，导致与实际工作脱节。更新不及时即使有完善的内控制度，但在实际工作中往往执行不力，形同虚设。执行不力内控制度不完善

预算执行不严格在预算执行过程中，存在随意调整预算、超预算支出等问题，严重影响预算的严肃性和约束力。预算监督不到位对预算执行情况缺乏有效的监督和评价，无法及时发现和纠正预算执行中的问题。预算编制不科学预算编制过程中缺乏充分的调研和论证，导致预算与实际需求不符，预算执行难度大。预算管理不规范

03资产利用效率低由于缺乏有效的资产调配机制，导致部分资产闲置浪费，资产利用效率低下。01资产清查不彻底对单位资产未能进行定期、全面的清查，导致账实不符、资产流失等问题。02资产管理不规范在资产的购置、使用、处置等环节缺乏规范的管理，存在违规操作、浪费等现象。资产管理不严格

内部监督乏力单位内部监督机制不完善，内部审计、纪检监察等部门的作用未能充分发挥。外部监督缺失缺乏有效的外部监督机制，如财政、审计等部门的定期检查和评价，导致问题难以及时发现和纠正。问责机制不完善对于违反内控制度的行为，缺乏严格的问责机制，导致相关责任人逃避责任，问题难以得到根本解决。监督机制不健全

PART03问题产生的原因分析2023REPORTING

现行财务内控制度往往局限于某一环节或部门，缺乏整体性和系统性，导致制度之间存在漏洞和矛盾。缺乏系统性制度设计过于僵化，无法适应行政事业单位快速发展的需求，以及外部环境的变化。灵活性不足部分制度条款过于抽象和模糊，缺乏具体的操作指南和实施细则，导致执行困难。可操作性差制度设计缺陷

考核缺失缺乏对财务内控制度执行情况的考核和奖惩机制，导致制度形同虚设。监督不力内部审计和外部监管机构对行政事业单位的财务内控制度执行情况监督不力，未能及时发现和纠正问题。意识淡漠部分单位领导对财务内控制度的重视程度不够，缺乏有效的推动和执行。执行力度不足

123部分财务人员缺乏必要的专业知识和技能，无法胜任财务内控制度的设计和执行工作。专业能力不足个别财务人员存在职业道德问题，利用职务之便谋取私利，严重损害单位利益。职业道德缺失行政事业单位对财务人员的培训和教育不足，导致人员素质参差不齐，无法满足财务内控制度的要求。培训不足人员素质不高

内部审计机构独立性不足，审计结果受到干扰和影响，无法客观公正地评价财务内控制度的执行情况。内部监督失效外部监管机构对行政事业单位的财务内控制度执行情况缺乏有效的监督和评价，导致问题长期得不到解决。外部监督缺失行政事业单位在财务信息披露方面存在不足，社会公众和利益相关者无法充分了解单位的财务状况和内控制度的执行情况。信息披露不足监督体系不完善

PART04解决问题的对策与建议2023REPORTING

制定全面、系统的内控制度建立覆盖行政事业单位所有经济业务活动的内控制度，确保各项经济业务活动有章可循。强化内控制度的执行力度加强对内控制度的宣传和培训，提高全体员工的内控意识，确保内控制度的有效执行。定期评估与更新内控制度定期对内控制度的执行情况进行评估，及时发现并解决问题，同时根据单位实际情况和外部环境变化，适时更新内控制度。完善内控制度建设

建立健全预算管理制度01制定科学合理的预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整等各环节的责任和流程。强化预算约束02严格按照批准的预算执行，杜绝超预算或无预算支出，确保预算的严肃性和约束力。加强预算绩效管理03建立预算绩效评价体系，对预算执行情况