财税实务:必须要清楚:所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题.pdfVIP

财税实务:必须要清楚:所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题.pdf

  1. 1、本文档共4页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多

必须要清楚:所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题

问题1:

 企业所得税汇算清缴的41张表是如何层次划分的?

 答复:

 新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构

 (1)一层表包括2张,是企业的基础信息表和主表.基础信息表是企业的简单介

绍,主表是企业所得税信息的汇总成果,这两张表是必须要填写;

 (2)二层表包括15张,主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、

弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等;

 (3)三层表包括22张表,主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整

明细表、捐赠支出纳税调整明细表等;

 (4)四层表包括2张,有资产损失(专项申)税前扣除及纳税调整明细表.

 问题2:

 什么样的企业需要所得税汇算清缴?

 答复:

 (1)实行查账征收的企业;

 (2)实行核定应税所得率的企业.

 注意:

 实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

 问题3:

 汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?

 答复:

 (1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止.

 (2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营

期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.

 问题4:

 对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序?

 答复:

 (1)A000000企业基础信息表;

 (2)A101010一般企业收入明细表;

 (3)A102010一般企业成本支出明细表

 (4)A104000期间费用明细表

 (5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

 也就是主表的第3、7、8、9行;

 (6)A105000纳税调整项目明细表

 (7)A106000企业所得税弥补亏损明细表

 (8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

 (9)审核无误后确认申报就可以

 点击确认申,若没有出现错误的提醒,就说明勾稽关系核对一致,可以申报了!

 问题5:

 在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须”发生即填”的申报表至少

有哪四张?

 答复:

 (A105000~A105120)系列,有4张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税

调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送的”发生即填”的申

表:

 (1)《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》

 (2)《捐赠支出纳税调整明细表(A105070)》

 (3)《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》

 (4)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》

 注意:

 以上只要会计上发生了相关支出,不管是否需要调整,均需要填!

 小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!

文档评论(0)

罗康 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档