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必须要清楚:所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题
问题1:
企业所得税汇算清缴的41张表是如何层次划分的?
答复:
新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构
(1)一层表包括2张,是企业的基础信息表和主表.基础信息表是企业的简单介
绍,主表是企业所得税信息的汇总成果,这两张表是必须要填写;
(2)二层表包括15张,主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、
弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等;
(3)三层表包括22张表,主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整
明细表、捐赠支出纳税调整明细表等;
(4)四层表包括2张,有资产损失(专项申)税前扣除及纳税调整明细表.
问题2:
什么样的企业需要所得税汇算清缴?
答复:
(1)实行查账征收的企业;
(2)实行核定应税所得率的企业.
注意:
实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.
问题3:
汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?
答复:
(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止.
(2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营
期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.
问题4:
对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序?
答复:
(1)A000000企业基础信息表;
(2)A101010一般企业收入明细表;
(3)A102010一般企业成本支出明细表
(4)A104000期间费用明细表
(5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
也就是主表的第3、7、8、9行;
(6)A105000纳税调整项目明细表
(7)A106000企业所得税弥补亏损明细表
(8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
(9)审核无误后确认申报就可以
点击确认申,若没有出现错误的提醒,就说明勾稽关系核对一致,可以申报了!
问题5:
在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须”发生即填”的申报表至少
有哪四张?
答复:
(A105000~A105120)系列,有4张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税
调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送的”发生即填”的申
表:
(1)《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》
(2)《捐赠支出纳税调整明细表(A105070)》
(3)《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》
(4)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》
注意:
以上只要会计上发生了相关支出,不管是否需要调整,均需要填!
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐
述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法
和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
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