《税法》教学教案.docx

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《税法》课程教案

授课题目

第一章总论

授课方式

(请打√)讨

理论课(√)讨论课(√)论、参观()其他()

实验课()习题课()授课

时数

4

教学目的

与要求

通过本章教学，使学生了解税收和税法的基本范畴，理解和掌握税收的法律关系、立法原则和现行税法体系等内容，为以下各章的学习黛定扎实的基础。

教学重点

与难点

【教学重点】1.税法的概念及构成要素

2.我国现行税法体系的内容；

3.我国税收管理体制

【难点】(1)税法与其他法律的关系

(2)对超额累进税率与全额累进税率的理解及运用。

教学内容及时间安排

教学方法及手段

第一节税法的概述

1.税法的定义(多种定义的对比，拓展思路)

2.税收法律关系

3.税法的构成要素(重点。尤其“三大构成要素”:纳税人、征税对象、税率)

4.税法的分类(重点在“按征收对象分”。)(穿插讨论题1～4)

5.税法的作用

第二节税收立法

可简。以学生自学为主

讲清：我国税收立法机关、立法程序、税法从高到低的六个层次

第三节税法体系

重点讲清三个内容

1.“九四税改”

2.2012年启动的、“全面深化改革”背景下的税制改革和展望3.税法体系，税务机构设置和税收征管范围划分

情景导入：请你说说常

见的家庭用的国产汽车中征收了那些税种?

提纲树导入：

本章主要内容：

1.税法概述

2.税收立法

3.税法体系

手段：以学生熟悉的经济生活实际案例来分

析，引导学生参加讨论，从理解现象到理解原

理。

作业、讨

论、辅导

答疑

【讨论题】

1.请试列举当前各主要税种征收对象。

2.根据“税收三性”,你认为中国当前哪一种政府收费具有税收的特征?

3.“依法治税”的涵义是什么?“依法治税”主要是“治”谁?

4.简述纳税人及其相关的概念。说说纳税人与负税人的区别。你是负税人吗?

课后小结

备注

说明：本页用于某一章节或某一课教学实施方案的设计，该表可根据内容加页。

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讲义

第一章总论

第一节税法概述

一、税收的性质

1、税收是一种分配

2、税收是以国家为主体，凭借政治权力进行的分配

3、征税的目的是为了满足社会公共需要

4、税收的“三性(见下文)

——税收“三性”及其内在的规定性

无偿性：是指国家征税不需对具体纳税人付出任何直接的报酬。(但从“取之于民，用之于民”的性质说，税收对全体纳税人是有偿还的)

强制性：是指国家征税以政治权力为依托，任何单位和个人必须依法纳税。违者受到法律制裁。

固定性：是指国家通过法律形式预先规定征税对象和标准，征纳双方都须

遵守，不随意变动。(固定性也是相对的。随着经济和社会条件的变化，通过一定的法律程序，还是对征税对象和标准出作变更的。——税制改革)

1、税收产生的条件：

国家的产生和存在；

私有财产制的存在和发展。

2、我国税收发展的历程(略)

二、税法的概念

税法，是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人(政府)与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。

—税收与税法的关系

税收是经济学概念

税法则是法学的概念

税法是税收的法律表现形式

三、税收法律关系(1)

税收法律关系，是指国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利与义务的关系。

1.税收法律关系的构成

主体：征税主体(税务机关);

纳税主体(纳税人)。

客体：征税对象。

内容：法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。税法的灵魂。(见P7)

二、税收法律关系

2.税收法律关系(～)的行为

~产生：是指法律关系主体之间权利与义务关系的形成。

~变更：依法形成的税律笑系由于客观情况的变化而引起权利与义务

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的变化。

~终止：征纳税主体之间权利与义务关系的消失。

3.税收法律关系的保护

是指保障征纳税权利主体行使权利和监督义务主体履行义务的活动。

对权利双方是对等的，不能保护一方而对另一方不予保护。

对权力享受者的保护就是对义务承担者的制约。

——由此想到“依法治税”

以《征管法》为例(1992.9;1995.2;2011.4)

关于“依游概含义：

依法治税的指导方针是“内外并举、重在治内、以内促外”,核心在于“治内”、“治官’和“治权”

将“征税主依法征税’置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明了依法治税的重点在治内。

从依法治国的实质即依法治权和依法治吏来看，依法治税首先也应当是指“征税主体必须依法征税”。

四、税法构成要素：总则、纳税人、征税豫税细税税节、

纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。其中纳税人、征税对象