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关于管理费用岗的工作流程

本文主要介绍管理费用岗的工作流程的相关内容，希望能帮助大家更好的理解管

理费用岗。

 (一)部门日常费用

 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和

折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划

除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)——→

编制记账凭证

 借：管理费用—相关明细科目(部门专项)

 贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金

的凭证传主管岗复核。

 注：

 A非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，

无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

 B保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有

订书钉。

 C费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费

管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部

长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招

聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附

经审批的招待费用明细表。

 D准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

 E支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出

纳取回现金时通知领款。

 F报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

 (二)资金付出

 1、审核月度资金计划

 每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资

金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培

训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需

在月度资金计划中报出。

 2、审核付款及报账

 (1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否

完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上

或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受

管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核

银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

 借：管理费用——相关明细科目

 贷：银行存款——→传主管岗复核

 注：

 A付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

 B款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

 (三)特殊费用核算

 1、办公用品入库与领用

 (1)入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单

一致——→编制记账凭证

 借：低值易耗品办公用品库

 贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主

管岗复核

 (2)领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表

——→编制办公用品领用凭证

 借：管理费用/营业费用——办公用品(部门专项)

 清洁费

 贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核

 注：

 A办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由

各部门按月领用。

 B年末组织对办公用品进行盘点。

 2、修理费

 (1)汽车维修

 审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——

→编制记账凭证

 借：管理费用——修理费—相关明细科目

 贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主

管岗复核

 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

 (2)零星维修

 根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门

(如有承担部门，须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证

 借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

 贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主

管岗复核

 注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故

维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

 (3)维修物资

 ①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一

致——→编制记账凭证

 借：工程物资——专用材料—维修材料

 贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主

管岗复核

 ②领