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合作社财务管理制度模版

总则

第一条：认真贯彻执行《农民专业合作社法》和《农民专业合作

社财务会计制度》及国家有关的法律法规和相关政策。

第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财务行

为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。

第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展

财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。

第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使

用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供

服务。

会计工作职责

第五条：按照《农民专业合作社财务会计制度》，编制和执行预

决算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财

源，有效地使用资金。

第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、

核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运

行效率和经济效益。

第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工

作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保

管会计凭证、会计帐簿和会计报表。

第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖

掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财

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务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公开财务收支

状况。

出纳工作职责

第九条：认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐据，

严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。

第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金限额

为____元，超过部分必须及时存入银行，严禁公款私存。

第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支票须

经理事长签字后，方可生效。

第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、报

帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。

现金及存款管理

第十三条：严格执行国家《现金管理暂行条例》，不准白条抵

库，不准坐支挪用，不准公款私存，库存现金不准超过规定限额。

第十四条：建立现金出纳员岗位责任制，实行帐、款分别管理，

出纳员不登记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管工作。

第十五条：加强对银行存款的管理，支票、存折和印鉴应分别妥

善保管，定期核对帐目。第十六条：严格开支审批手续，对手续不完

备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳员有权拒付。

第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票

据，按《农民专业合作社财务会计制度》规定，设立规范的帐目。

资产及物资管理

第十八条：固定资产属全体成员所有，由合作社统一管理使用。

按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全与完整。

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第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定期对固定资产进行盘

点清查，做到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废，应经社员大

会或社员代表大会讨论通过，方可执行。

第二十条：定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员

欠款，应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事

会核准，经社员大会或社员代表大会讨论通过后，方可核销。

第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销售，必须分

户建立产品物资登记台帐，详实记录品名、数量、等级、价格、金额

和收购时间，及时兑付收购资金。

第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理

事会提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实

行招投标，提高招标竞标的透明度。民主管理与监督

第二十三条：坚持民主理财和财务公开原则，保障本合作社全体

成员的知情权、决策权、参与权和监督权。

第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和财务公开工作，

定期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为进行有效监督。

第二十五条：按照农业部、监察部《农村集体经济组织财务公开

暂行规定》的程序、内容、形式和方法，及时做好财务公开。

第二十六条：合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺序分

配：