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【会计实操经验】财务内控执行中应注意的哪些问题？

财务人员应该都知道，财务内控执行过程中会存在很多应注意的小

细节，也会遇到很多的问题，那么今天小编就为大家介绍一下财务

内控执行中应注意的几个问题

1、在现金流管理内控机制上

一要加强现金预算管理，重点组织制定和实施长短期融资方案，

优化企业资本结构，开展资产负债的比例控制和财务安全性、流动

性管理；

二要严格现金收支预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控

制预算资金的支付，重点监测经营性现金流与到期债务等情况，调

节资金收付平衡，严格控制支付风险；

三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹

集、使用、款项的催收和监控工作，推行资金集中管理。货币资金

的使用、调度，应按内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合

法凭证办理相关手续。

2、在采购与付款内控机制上

一要建立供应商评价制度，成立包括采购、生产、质检、仓储等

部门组成的供应商评价小组，侧重对所购商品性能、质检、价格、

付款条件及供应商信誉的综合评价。办理付款业务时，要对采购合

同约定的付款条件、采购数量和质量验收证明等相关凭证的真实、

完整、合法性进行严格审核。

二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生

产、财务、质检、法律等部门负责人组成的采购价格委员会。应实

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施大额定单集中采购或以招投标方式确定采购价格，并密切跟踪市

场价格动态，完善价格调整机制，以提高采购效率，降低采购成本

和费用。

三要建立存货预警机制，加强存货管理制度，采用经济批量等方

法，科学确定存货的最佳采购批量与资金占用，适时采购，有效控

制储存成本，实现“最优储备”内控目标。

3、在销售和收款内控机制上

一要建立销售政策形成机制和销售价格管理制度，根据区域市场

的需求情况，制定相应的区域价格、折扣政策、收款政策，定期审

阅并严格执行；在客户选择上，应充分了解客户的信誉、经营能

力、财务状况等有关情况，防范应收账款的潜在风险；在合同审批

环节，应就销售价格、信用政策、收款方式、违约责任等具体事项

进行审查，根据预期收益、资金周转、市场竞争等要求，适时调整

价格策略。

二要建立应收账款管理责任制，建立应收账款账龄分析和逾期催

收制度，跟踪客户履约情况，定期评估客户信用风险，及时采取应

对措施。

通过有效的激励与警戒机制，将货款回笼率与销售人员的业务考

核挂购，落实收款责任，有效规避坏账损失风险。

三要加强应收票据的管理，制定票据管理制度，明确票据管理的

不相容岗位分离，规定票据的受理范围和管理措施；加强票据合法

性、真实性的查验，完善票据到期向付款人提示付款或票据贴现等

管理程序，有效防范票据风险。

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4、在重大合同的财务审核上

一要参与重大合同制定的评审，着重对合同中涉及资产价格、数

量、收付款条件的形成等与财务、会计密切相关的内容进行审核。

重点审核四个方面：经济性、可行性、严密性、合法性。

二要强化重大合同执行的审查，严格按照合同条款审核执行结算

业务，凡未按合同条款履约的、应签而未签订合同的或未通过验收

的业务，财会部门应提出意见，拒绝付款。

5、要注重内控机制的动态管理。企业应根据自身的业务特点、

管理需求和发展阶段，建立相应的内控机制；同时要根据所处内外

部环境的变化，及时修订。

6、引入中介机构、专家等外部意见。如企业对外重大投资等会

计政策的运用，都应征询会计、评估等中介机构、专家的意见，再

按照内控制度要求履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

企业财务内控如何“为”与“不为”

企业内控制度建设不健全、不完善等已引起业界及监管部门的极

大关注，而要完善我国企业内部控制，需要从完善内控制度体系与

增强内控执行力等方面入手。

看看内部环境是否和谐

从内部环境看，我国大部分企业的法人治理结构尚未真正建立。

如董事会的人员构成不合理、下属机构设置不完备、实际监督不

到位、内部董事比例过大、外部独立董事缺乏、董事会成员和经理

成员高度重叠等现象相当普遍。

对此