原创力文档- 1、本文档共7页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
举例说明会计做账流程及分录，以工程会计为例【2018年最新会计实
务】
【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】
近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天特地帮大家
整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问题，请大家留言告知！
1
基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结
账
2
支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
内部往来——XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
银行存款或现金（按其差额）
3
确认收入：
开具工程款发票时,公司会计处理
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项）
贷：工程结算收入——各项
应交税费——应交增值税（销项11%的税率）
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4
固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡
片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无
误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，
借：固定资产——各部门
贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
贷：累计折旧
5
低值易耗品-1：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一
摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核
销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余
额，
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金（或其他应收款——相关责任人）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%余额，
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品——具体名称
6
库存材料：
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末
项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月
末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7
临时设施：
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该
临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%
以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时：
借：临时设施——具体临时设施
贷：银行存款（或应付账款）
进项目部成本时：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷：临时设施摊销
8
计提无形资产摊销：
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。
即：
借：工程施
文档评论（0）