预算管理制度附则样本.doc

预算管理——拟定公司整体经营目的

讨论稿1.1 合用范畴

讨论稿

本流程合用于公司管理层每年拟定公司整体年度经营目的。

1.2 控制目

在预算开始前建立公司整体经营目的以保证：

预算管理充分与公司整体经营目的相结合

通过经营目的拟定建立正式或非正式沟通渠道

充分考虑实现经营目的也许面临风险及管理对策

1.3 执行部门

公司管理层及各部门负责人

1.4 核心控制点

全面性

公司经营目的由业务科室、部门及公司层面负责人参加制定以保证信息全面性；

充分性

在制定和分解公司经营目的时采用自上而下和自下而上相结合方式，并在决策过程中保持充分有效沟通，以保证经营目的可行性；

有效性

公司年度经营目的最后由董事会审批通过，以保证其与公司战略目的有效结合，保证股东利益实现。

1.5 详细流程

环节

负责部门

具体操作

1.5.1

项目开发部

工程造价部

项目部

各部门于每年第三季度末依照其本年度业务状况及有形可挖掘潜力拟定本部门级次年年度目的，形成报告报部门负责人审核；

1.5.2

人力资源部

行政部

财务部

职能部门负责人依照竞争者、市场等外部因素变化审核所属各部门年度目的报告，若以为需进行调节则应与有关部门负责人进行充分讨论，全面考虑市场因素、公司能力等进行恰当调节

1.5.3

行政部

对经部门经理与业务部门讨论达到一致年度目的报告按部门进行汇总，形成“部门年度目的报告”报财务部/预算管理委员会审核。

1.5.4

总裁/董事会

公司总裁于每年第四季度依照董事会决策公司战略（三至五年目的）及市场状况，与副总裁、财务总监等初步拟定公司次年年度目的；

1.5.5

财务部/预算管理委员会

财务部/预算管理委员会有关人员（如预算员）依照公司历史经营状况分析，将管理层拟定年度目的分解至公司各重要业务部门，形成年度经营目的分解草案；

1.5.6

财务部/预算管理委员会

财务部/预算管理委员会预算员将行政部递交“部门年度目的报告”与“年度经营目的分解草案”进行比较分析目的差别，并与有关部门讨论其因素，拟定与否需调节，是调节部门目的还是公司整体目的；

1.5.7

财务部/预算管理委员会

若需调节部门目的，则需与各业务部门负责人讨论调节方案，使部门目的与公司整体经营目的一致；并由各部门负责人拟定部门目的调节方案并与各业务部门负责人讨论；

若经分析需调节公司整体经营目的，则应提出相应根据并与总裁及高档管理层进行讨论，以保证整体经营目的可执行性；

1.5.8

财务部/预算管理委员会

财务部/预算管理委员会依照经充分讨论并基本达到一致公司、部门经营目的编制正式公司年度经营目的报告报董事会审批；

1.5.9

董事会

董事会负责对公司年度经营目的进行审核，重要审核其与否与公司战略目的相符，年度经营目的制定根据及分析与否充分等

1.5.10

财务部/预算管理委员会

将董事会审批通过公司年度经营目的作为年度预算编制基本，对预算编制人员进行培训，以保证预算与公司经营目的有效结合；

1.5.11

项目开发部

工程造价部

项目部

各业务部门依照经审批年度经营目的制定相应年度业务筹划，考虑为实现该目的也许遇到风险以及相应风险管理方略和办法。

预算管理——预算编制与调节

1.1 合用范畴

本流程合用于公司年度预算编制，以及年中对预算进行调节规范操作。

1.2 控制目

拟定原则预算编制流程及相应表格以保证：

预算数据精确性

有效地将预算与经营筹划相结合

有效地整合公司资源及信息

1.3 执行部门

财务部及各业务部门

1.4 核心控制点

有效性

预算编制时即综合考虑经营目的及业务筹划，增强预算执行可行性；

恰当性

财务部应对各业务部门预算编制办法和根据进行审核，并将其汇总分析与否与公司经营目的一致，以保证预算恰当性；

可调性

实际执行中与预算差别应及时进行因素分析，若因不可控因素导致应及时调节预算，以保证公司整体目的实现和保持员工及部门积极性。

1.5 详细流程

环节

负责部门

具体操作

1.5.1

财务部/预算管理委员会

财务部/预算管理委员会依照经审批年度经营目的及公司会计核算、成本核算办法、业绩考核指标等制定相应年度预算表格，表格设计时规定预算分解到月；

1.5.2

财务部/预算管理委员会

财务部/预算管理委员会依照经审批年度经营目的讨论制定次年预算工作指引方针和重要预算目的（涉及经营方针、利润目的、重点投资、成本和费用控制目的和重要办法、资金管理目的等）。

1.5.3

财务部/预算管理委员会

召开年度预算编制会议，总结上年预算编制及执行状况，将预算报表下发给各填报单位并对如下事项进行培训：

次年公司整体年度经营目的及各部门经营目的

预算编制规定及所应提供预算根据

报表编制及提交时间

预算报表详细编制部门

1.5.4

各部门

各业务部门预算编制人员结合经批准经营目