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出纳岗位认知

1出纳的概述

出纳的含义

作为会计术语的出纳,通常是指出纳工

作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收

入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价

证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳

是按照有关规定和制度,办理本单位的现金

收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、

有价证券、财务印章及有关票据等工作的总

称。

设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品,是人们最为

关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一

个组成部分,又是流动性最强、性能最活跃

的一种流动资产,可以说谁得到了它,谁就

得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,

在管理和核算上需要有一种极为严密的手

续,要有相互监督和制约的手段,从而保证

其安全完整和不受损失,这就要求在日常工

作中建立和完善现金核算和现金管理制度。

这一制度最显著的特点,就是在核算和管理

中要求账钱分管:一部分财会人员分管账目;

一部分财会人员具体分管现金的收、付、存,

以互相配合、互相制约,共同管理好现金的

核算和管理工作。

出纳人员的含义

从广义上讲,既包括会计部门的出纳工

作人员,也包括业务部门的各类收款员。收

款员,从其工作内容、方法、要求,以及他们

本身应具备的素质等方面看,与会计部门的

专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要

工作是办理货币资金和各种票据的收入,保

证自己经手的货币资金和票据的安全与完

整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他

们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬

的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财

经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,

他们一般工作在经济活动的第一线,各种票

据和货币资金的收入,特别是货币资金的收

入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,

他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,

一般不专门设置账户进行核算。所以,也可

以说,收款员是出纳机构的派出人员,他们

是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是

整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和

出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合

考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳

人员。

2出纳人员的岗位职责

办理现金收支和银行结算业务

各单位出纳人员应根据国家《现金管理

暂行条例》的规定,具体办理现金的收支业

务;对重大的开支项目,须经过单位领导或

会计负责人审核后再办理付款手续。同时应

根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付

结算制度》等有关规定,办理银行结算业务。

出纳人员办理相关业务时,做到知法、懂法、

守法,现金的收支符合有关规定和相关的手

续,在此基础上还要保证收支、核算的及时

性。

登记现金、银行存款日记账,编制日报

表和调节表

出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,

经其他会计人员审核无误后,逐笔序时登记

现金和银行存款日记账,每日终了应结出余

额。银行存款账面余额,要定期与银行对账

单进行核对。月终应及时编制“银行存款余

额调节表”,使账面余额与对账单上余额相

符。现金账面余额应与库存现金核对,使其

账实相符。对于现金业务和银行收支业务较

多的单位,也可以编制现金、银行存款日报、

旬报表,以反映现金和银行存款的收、支、

存情况。

保证现金、有价证券、空白支票、印章

的安全和完整

出纳人员不仅负责登记现金日记账,而

且负责保管现金。有些单位的有价证券如同

库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因

此出纳人员应根据本单位的实际情况建立

现金、有价证券登记薄,便于随时进行核对,

保证其安全完整。此外,出纳人员应妥善保

管保险柜的钥匙,在任期间钥匙不离身,不

得交给他人保管,对于保险柜的密码严格保

密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户

银行购买,并将购买后的空白支票登记在支

票登记簿中。在支票使用后,应将用途及支

票号除登记银行存款日记账外,还应该在支

票登记簿中予以记录,以备核对。另外,还应

妥善保管印章,一般来说出纳人员保管空白

支票并签发支票,支票印章由会计主管人员

负责或指定专门人员负责保管。当然,各单

位的具体情况不尽相同,因此可以根据其具

体规定自行处理。但需要注意的是,空白支

票与印章不得由一人管理。

3出纳岗位的工作流程

收款程序

应根据现金