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税收天地

“金税四期”背景下智慧税务的构建与实现

李聪

（中南财经政法大学，武汉430000）

内容提要：“金税四期”背景下建设智慧税务，在提高税收治理效能、优化税收营商环境、应对数字经济发展以及实现国家治理现代化方面都有重要的现实意义。“金税四期”为智慧税务的实现提供了数据支持与技术支撑，为纳税服务、税收风险管控以及协同共治带来了机遇，但也在涉税数据管理与应用、数据隐私与安全、税收征管秩序方面面临着挑战。应立足智慧税务，进一步优化税费服务体系，完善税收数据治理体系，打造全面精准的税收征管体系，建立高效严密的税收监管以及构建税收共治格局。

关键词：金税四期智慧税务以数治税税收治理

中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：1672-9544(2022)08-0064-09

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出，要加快推进智慧税务建设，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。2021年9月，在金砖国家税务局局长视频会议上，我国国家税务局局长王军表示，我国正向“以数治税”时期迈进，金税工程四期建设已正式启动实施，税务工作将进入一个新的时代。近期，王军局长在出席第50届SGATAR年会时再次提出了建设“金税四期”的设想，并给出了数字化背景下智慧税务建设的蓝图。智慧税务建设作为数字政府建设的

〔收稿日期〕2022-03-30

〔作者简介〕李聪，财政税务学院博士，研究方向为财政理论与政策。

重要组成部分，是税收治理方式变革的重要驱动因素，也是深入推进税收现代化实现高质量、跨越式发展的先导力量。因此，如何借助“金税四期”优化智慧税务建设，提高税收治理水平，成为亟需全面谋划、全力探索的重大战略命题。

一、“金税四期”背景下建设智慧税务的现实意义

（一）提高税收治理效能，加快税收现代化建设

近年来，面对日益复杂且不断变化的经济运行环境，“以票管税”的传统税收管理方式，已经难以适应大数据时代智能化征管的实际需要。我国的税收治理能力亟需进行体系性、制度性变革。充分运

64地方财政研究2022年第8期

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用技术手段，切实提升税收治理能力、全面推进税收现代化建设、推动税收管理体制的持续完善，是当前税务部门的重要任务。

基于“金税四期”系统，税务部门可以运用现代化的知识体系，利用税收大数据这一战略资源，深入发掘税收数据的潜在价值，加快建立系统完备、运行有效的税收制度体系，升级“智慧税务”服务安全级别，优化税务执法方式，健全税务监管体系，推动税收管理变革和效率提升；可以利用新技术、新手段的作用，在更广范围、更深程度利用涉税信息数据资源，实现业务处置的高效化和智能化，推进现代化税收征管体系建设，促进税收治理能力提升。

（二）推进纳税服务现代化，营造良好税收营商环境

税收营商环境是衡量国家经济软实力和综合竞争力的重要指标之一，是市场主体面临的制度性条件和生存基础，是国际资本流通和产业转移的参考要素。尽管我国从税收法治、减政便民、减税降费、优化服务、开放共享等方面优化我国税收营商环境建设，①但是我国税收营商环境仍然面临纳税服务的供给与纳税人期许不匹配的问题，吸引并留住资金、人才、项目的竞争力仍然不足。

借助“金税四期”系统，可以实现纳税服务模式由线下向线上的转变，提升纳税服务渠道的多元化和现代化。通过建立完备的纳税服务平台，精简税收审批事项、简化办税流程，提升纳税人的获得感与认同感，吸引高端产业、技术、管理等高端生产要素向我国集聚。同时，以大数据、人工智能等信息技术平台为支撑，可以形成以税务机

①《中国税收营商环境改革发展研究报告（2016-2020）》[EB/OL].（2021-11-19）[2021-11-30].http：///chinatax/n810219/n810724/c5170714/content.html

②陈晓光.财政压力、税收征管与地区不平等[J].中国社会科学，2016

（4）：53-70+206.

关为主导，政府各职能部门、社会服务机构广泛参与的纳税服务模式，提高市场主体办税的便利度，推进纳税服务现代化建设，营造良好的税收营商环境。

（三）应对数字经济发展，加快税收数字化转型

如今，数据已经成为一个重要的生产要素，为经济社会发展提供新动能，使生产要素在空间上集聚的必要性大大降低，推动各个维度的跨界融合持续加深，极大地拓展了经济的边界。随着数字经济的发