资金审计综合报告.doc

相关集团货币资金收支情况专题审计汇报摘要

我们于11月26日至12月15日对集团1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发觉货币资金收支内部控制、实质性、账务处理关键存在问题以下：

以上内容为集团货币资金收支情况专题审计汇报摘要，欲了解审计具体情况，请查阅审计汇报正文。

辰坤集团内控部

秦元增

12月15日

相关集团货币资金收支情况专题审计汇报

鲁辰坤内审字［］第1022号

我们于11月26日至12月15日根据《内部审计准则》相关要求计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为1至10月份集团货币资金收支情况。审计目标在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度实施情况，方便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在差距及揭示关键问题，针对重大缺点提出审计意见。

一、基础情况

集团财务部负责集团账务核实，现有职员8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成企业主办会计，李春莹为天润企业主办会计，孟令祥为全坤企业、集团主办会计，明红光为昌润企业、昊润企业主办会计，卢佳佳为兴润企业、物流企业主办会计，石丽丽为臵业企业、国贸企业、接待中心主办会计，商小燕为天润企业、昌润企业、昊润企业、国贸企业、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤企业、鑫成企业、兴润企业、物流企业、臵业企业出纳。货币资金账务处理步骤是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

二、审计情况

（一）审计实施

11月24日接收领导安排进行集团货币资金专题审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（关键以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份银行对账单基础收全，对应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计汇报，17日和财务部座谈，18日审计汇报定稿上报领导。

（二）审计总体结论

货币资金内部控制较弱，缺乏完整有效管理制度，现金及银行存款日常收支处理、资金管理和费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在问题及审计提议

1、出纳人员设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一企业进行现金盘点，此项不利于现金正确性。

提议：现金业务少企业直接取消现金核实，只保留多个关键企业现金核实。库存现金根据各企业设臵分开存放管理，财务部天天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位轮换

财务部办理货币资金业务，应配置合格人员，并依据企业具体情况进

行岗位轮换。

提议：财务部实施岗位轮换制，十二个月一换岗。办理货币资金业务人员应含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，应不停提升会计业务素质和职业道德水平。

3、财务报销步骤实施

集团财务报销管理步骤按设备、材料、费用、工资、其它等要求了财务报销步骤及审批权限，实际操作授权有漏签现象。步骤要求集团货币资金支付超出五千应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。步骤要求对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格实施。

提议一：财务部严格实施财务报销步骤，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。全部货币资金支付、转账等全部应经财务责任人签字同意办理。

提议二：财务部应会同相关领导、单位、部门对集团财务报销管理步骤制度实施进行一次综合评价，结合实际实施情况深入完善步骤。

4、银行预留印鉴管理

集团各企业办理付款业务所需全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准能够把全套章带走，此项存在安全隐患。

提议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务责任人同意。外用章需由财务责任人同意安排授权代表携章同行。

5、票据保管篇二：货币资金管理内部审计汇报

货币资金管理内部审计汇报

（征求意见稿）

企业财务部：

依据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分企业财务进行了1-6月份期间货币资金管理审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基础规范》、企业《财务管理制度》等相关要求。

审计目标：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；预防舞弊，保护货币资金安全完整。

审计关键：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度