一般纳税人允许转小规模后-会计人员必须关注的6笔会计处理!.pdf

一般纳税人允许转小规模后，会计人员必须关注的6笔会计处

理！

会计处理一

 符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项

税额转出，计入公司成本费用。

 借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元

 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3万元

 会计处理二

 符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转

入“应交税费-应交增值税”。

 借：应交税费-未交增值税3万元

 贷：应交税费-应交增值税3万元

 会计处理三

 符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应

转入计入公司成本费用。

 借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元

 贷：应交税费-待认证进项税额3万元

 会计处理四

 符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3

元，应转入计入公司资产。

 借：固定资产/在建工程等3万元

 贷：应交税费-待抵扣进项税额3万元

 会计处理五

 符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假

如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

 借：应交税费-简易计税3万元

 贷：应交税费-应交增值税3万元

 会计处理六

 符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，

应转入“应交税费-应交增值税”。

 借：应交税费-应交增值税3万元

 贷：应交税费-应交增值税（已交税金）3万元

 政策参考

 财政部税务总局

 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知

 财税〔2018〕33号

 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，

新疆生产建设兵团财政局：

 为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税

人标准有关事项通知如下：

 一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

 二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记

为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规

模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

 三、本通知自2018年5月1日起执行。

 财政部税务总局

 2018年4月4日

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！