- 1、本文档共36页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
工薪与人事循环了解内部控制
被审计单位:索引号:GXL
项目:财务报表截止日/期间:
编制:复核:
日期:日期:
了解本循环内部控制的工作包括:
1.了解被审计单位工薪与人事循环与财务报告相关的内部控制的设计,并
记录获得的了解。
2.针对工薪与人事循环的控制目标,记录相关控制活动,以及受该控制活
动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解,并确定相关控制是
否得到执行。
4.记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险,
以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制,形成下列审计工作底稿:
1.GXL-1:了解内部控制汇表总表
2.GXL-2:了解内部控制设计——控制流程
3.GXL-3:评价内部控制设计——控制目标及控制活动
4.GXL-4:确定控制是否得到执行(穿行测试)
编制说明:
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时,应当使用询问、检查、观察程
序,并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息,应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否
发生重大变动。
3.审计工作底稿用以记录下内是内容:
(1)GXL-1:汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论;
(2)GXL-2:记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制
流程;
(3)GXL-3:记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动;
(4)GXL-4:记录穿行测试的过程和结论。
工薪与人事循环了解内部控制汇总表
被审计单位:索引号:GXL-1
项目:财务报表截止日/期间:
编制:复核:
日期:日期:
1.受本循环影响的相关交易和账户余额:
应付职工薪酬
[注:(1)此处仅列示主要交易和账户余额,注册会计师应当根据被审计单位的实际情
况确定受本循环影响的交易和账户余额。(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业
务循环的影响,不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中,在考虑与货币资金有关的
内部控制对实质性程序的影响时,注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影
响;对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制,注册会计师可以在货币资金具体审
计计划中记录对其进行的了解和测试工作。]
2.主要业务活动
主要业务活动是否在本循环中进行了解
员工聘用与离职是
工作时间记录是
工资计算和记录是
工资支付是
常备数据维护
(注:注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制,如果计划
在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试,应在此处说明原因。)
3.了解交易流程
根据对交易流程的了解,记录如下:
(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动如果被审计单位使用
服务机构,将对审计计划产生哪些影响
(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工这些政策和程序
是否合理
(3)自前次审计后,被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变
您可能关注的文档
- 一种热固性聚酰亚胺基体树脂及其制备方法.pdf
- 企业设备安全系统管理系统规章制度16971.pdf
- 2023年度四川省职业资格熔化焊接与热切割考试(含答案).pdf
- 【课时练习】三年级下册英语人教版三年级起点Unit 1 04试题试卷 含答案.pdf
- 优先权制度_原创精品文档.pdf
- 基于PLC的污水处理自控系统研究.pdf
- 佩戴口罩积极抗疫倡议书(通用14篇).pdf
- 中国金融支持中小企业发展的政策.pdf
- 2023年江西省景德镇市小升初数学100题应用题专项训练试卷四含答案及精讲.pdf
- 2024年师德师风建设活动总结标准范文(3篇).pdf
- 2024年中国钽材市场调查研究报告.docx
- 2024年中国不锈钢清洗车市场调查研究报告.docx
- 2024年中国分类垃圾箱市场调查研究报告.docx
- 2024年中国水气电磁阀市场调查研究报告.docx
- 2024年中国绿藻片市场调查研究报告.docx
- 2010-2023历年初中毕业升学考试(青海西宁卷)数学(带解析).docx
- 2010-2023历年福建厦门高一下学期质量检测地理卷.docx
- 2010-2023历年初中数学单元提优测试卷公式法(带解析).docx
- 2010-2023历年初中毕业升学考试(山东德州卷)化学(带解析).docx
- 2010-2023历年初中毕业升学考试(四川省泸州卷)化学(带解析).docx
文档评论(0)