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2023年税务师《税法一》预测试题四税法Ⅰ税务师
第1题(不定项选择题)某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元、税额3.9万元。(3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.00万元、燃油附加费0.18万元,民航发展基金0.12万元,出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行,无法划分。(4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题:该企业2021年5月实际缴纳增值税()万元。
A.318.94
B.341.34
C.423.71
D.446.11
【标准答案】:A,
第2题(单项选择题)根据环境保护税的规定,下列情形中,应征收环境保护税的是()。
A.企业综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准
B.机动车等流动污染源排放应税污染物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所在国家和地方规定排放标准内排放应税污染物
D.规模化养殖排放应税污染物
【标准答案】:D,
第3题(单项选择题)关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是()。
A.农业生产排放应税污染物一律免税
B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的免税
【标准答案】:A,
第4题(单项选择题)下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A.俄罗斯会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
【标准答案】:A,
第5题(单项选择题)下列关于土地增值税的征管规定,说法正确的是()。
A.应在转让房地产合同签订后的15日内办理土地增值税纳税申报
B.土地增值税的纳税地点为纳税人机构所在地
C.全部竣工结算前转让房地产的,税务可预征土地增值税,待该项目全部竣工办理结算后再清算,多退少补
D.除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于5%
【标准答案】:C,
第6题(单项选择题)2022年3月,某汽车4S店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,销售给本企业高管零售价为22.6万,4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是()元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【标准答案】:D,
第7题(单项选择题)某公司进口一批货物,缴纳关税税款截止日为2022年3月15日,但公司迟至3月28日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。
A.2.75
B.3.25
C.6.5
D.6.75
【标准答案】:B,
第8题(单项选择题)2020年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行;2022年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受该公司再次填写报关单申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为()万元。
A.40
B.53.33
C.120
D.160
【标准答案】:B,
第9题(单项选择题)下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债
【标准答案】:D,
第10题(单项选择题)对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.
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