【会计实操经验】一个财务总监关于企业现金流的思考-值得每一个老板借鉴!.pdf

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【会计实操经验】一个财务总监关于企业现金流的思考，值得每一个老

板借鉴！

XX总：

企业近几年发展的速度可谓迅速，公司总资产超×亿，公司销售

规模今年预计达到×亿，公司员工近千人，预计净利润超亿元。这

样一个经济实体，无论如何，都不算是一个小企业了。在为企业快

速发展庆贺的同时，作为财务总监的我对企业快速发展但现金流近

几月缺口越来越大的情况表示担忧。就这个担忧我想与×总您作个

沟通，希望能引起您重视。

现金流是企业生存和发展的基础，在“现金为王”的今天时代，

现金流比利润更重要，因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆

是。(如:公司名称省略)

公司1-5月实现净利润××多万，但实际现金流（1-5月）为

××多万，里外相差近×亿。如把企业比作人的话，现金流则好比

是血液。

面对失血情况，企业要想生存和发展，两个办法：一是立即止

血，二是大量输血。输血虽然可以维持企业的生存，但毕竟成本过

高，而且风险较大，一旦血源干竭，那就不妙了。因此，止血才是

上策，输血是下策。

国家宏观依然严峻，中国经济今后走向仍不明朗，国家货币政策

忽松忽紧，对未来政策的把握不定将是今后的一种常态。在这种常

态下，对企业的风险控制能力将是一个巨大的考验。我个人预计信

贷虽将会有所松动，但专干“锦上添花，落井下石”之事的银行对

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于放贷依然是资产抵押和担保两种形式。

我们公司所服务的对象是船舶、石油和化工行业。船舶行业在经

历了07年的辉煌，08年开始走向回落，07年的辉煌刺激很多企业

投身入船舶，因此在行业拐点来临和宏观调控从紧的时候，一番残

酷竞争将无法避免，竞争的最终的结果永远是资金实力雄厚的企业

吃掉资金链吃紧的企业。2008年一季度全球造船企业融资金额比

2007年第四季度下降62%，全球仅融资94亿美金。下降原因是全

球银行针对07年后造船形势的判断，认为造船业过热，从而对造

船业融资的条件提出了异常苛刻的要求。造船业经历破产兼并的阵

痛即将到临。（分析造船业背景：当时我发现公司客户中国有控股

的公司业务有明显萎缩迹象销售额并没有随着他们业务增长而增

长，民营企业控股的客户业务所占比例越来越高，而且客户家数也

越来越多）这些行业整体上仍是国家鼓励和扶持的行业，但是在投

资主体上国家会向国家控股的企业进行倾斜，而民营企业在上述行

业里的发展空间将进一步受到压缩。但无论是国企还是民企去承担

国家发展上述行业的载体，对于我们××来说未来的市场依然是巨

大的。但在巨大的市场面前我们××到底如何去生存和发展？

风险意识和未雨绸缪是民营企业的保护神，盲目自信和急功近利

是民营企业的绊脚石。企业管理就象盖房子的地基，管理和企业规

模要相配。如果是建一幢3层楼的房子，地基就没必要打得象盖10

层的房子那样结实，因为成本高，且浪费；如果是建一幢10层的

房子，为了节省成本和赶工程进度而忽视地基的结实程度，那么这

样的房子虽然能快速建起来，但当地震或是大水等天灾的时候，倒

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塌是这个房子唯一的命运。基于对现金流的担心，我想与×总您交

换下意见，以做到心中有底：

1、我们是准备盖3层高的房子，还是想盖10层甚至更高的房

子？

2、在利润和现金流选择面前，我们是在保证资金回笼的前提下

最大化追求利润？还是在实现利润最大化的前提下去保证现金流？

３、如果按计划，公司贷款在12月将要收掉××万，工程建设

及设备购买预计投入××万元，仅这三项需资金××万元。

４、近×亿的应收款中我们是否应再针对欠款客户与业务员坐下

来进行一次评估，即有多少是可以安全收回？有多少是不容乐观，

对不容乐观的应收款，我们采取什么办法来应对？

上述４个问题中，1和2是方针问题，3-４是具体的现实问题，

方针问题是仁者见仁智者见智，3-6具体问题则是需要调查和分析

后才能下结论，并且再制定方针来化解。针对1-2我发表下个人看

法，问题1是依附于问题2的。

也就是说公司要想做大做强，现金安全是前提。只有在现