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注册会计师税法第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法含解析

一、单项选择题

1.（2019年）某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A.144000

B.150000

C.151000

D.156000

2.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

3.某盐场（增值税一般纳税人）2020年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米0.7元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

4.某国家级森林公园，2020年共占地2000万平方米。其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，茶社经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.5

B.8

C.7.5

D.10

5.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税

C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税

6.某农产品批发市场2020年占地10000平方米，其中8000平方米为大宗农产品批发交易占地；1000平方米为行政办公区；1000平方米为餐饮用地。该市场所在地城镇土地使用税年税额8元/平方米。则该市场2020年度应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.50000

B.64000

C.80000

D.16000

7.某物流企业2020年占地8000平方米，其中6000平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施80％自用，20％出租；2000平方米为该企业管理服务设施占地。该企业所在地城镇土地使用税年税额10元/平方米。则该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.50000

B.40000

C.32000

D.56000

8.某市肉制品加工企业2020年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.65000

B.100000

C.120000

D.950000

9.某外商投资企业2020年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工学校占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2020年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.15.3

B.15.1

C.13.5

D.13.3

10.某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑用地为3000平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税年税额为3.5元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.4.55

B.2.28

C.4.03

D.2.8

11.甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2020年已按1500平方米申报缴纳了城镇土地使用税。2021年1月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2300平方米。已知该地区适用税额为每平方米0.9～18元，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业2020年应补缴城镇土地使用税（）元。

A.504

B.2