FRM-财务报告-内控测试底稿.xlsxVIP

公司名称：

年度：

评价人员：

一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 关键控制事项 该控制涉及的部门及负责人 是否与财报相关 控制频率 控制方式 主要测试方法 控制执行是否发现异常 关键控制测试底稿 控制测试结论 发现问题描述 管理层回应 是否与财报相关 是否为关键控制 控制频率

控制方式 控制设计是否发现异常 主要测试方法 控制执行是否发现异常 控制测试结论

编号 事项描述 对应

控制点

财务管理 财务报告 FRM.08.01 会计政策制定与变更管理流程 N01 财务部部长审核《**股份有限公司财务管理办法》，主要关注实施办法是否符合财税法律法规规定、是否符合集团公司要求及股份公司的实际情况、与之前的会计政策相比是否能够提供更可靠、更相关的会计信息等。

公司各部门负责人评审《**股份有限公司财务管理办法》，主要关注实施办法涉及本部门的内容是否合理，是否符合实际业务情况，是否合理可行等。

公司财务总监审核《**股份有限公司财务管理办法》，主要关注变更对公司财务的整体影响情况。

总经理办公会成员审议《**股份有限公司财务管理办法》，并就表决情况形成《总经理办公会决议》。无异议后可根据发文流程将文件下发至各子公司。审计师在《**股份有限公司XX年度审计报告》所附财务报表附注中披露会计政策变更信息，主要对变更时间、变更事由、变更内容、变更性质、当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额等加以说明。无法进行追溯调的，还需说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。

财务部副部长存档《关于印发**集团公司财务会计管理制度的通知》、《**股份有限公司财务管理办法》、《总经理办公会决议》、《**股份有限公司XX年度审计报告》等，以备后查。 C02、C03、C04、C05、C06、C07、 财务部/副部长

财务部/部长

公司领导/财务总监

相关部门/责任人

编报单位/责任人

总经理办公会/总经理办公会 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，不编制测试底稿

FRM.08.02 会计科目管理流程 N01 明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。

明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。 C02、C03 财务部/记账人

财务部/报表稽核会计

财务部/副部长 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，不编制测试底稿 是 是 不定期 手工控制 正常 询问 正常 控制有效

FRM.08.03 记账、结账管理流程 N01 记账人审核各种业务原始凭证，主要关注审核是否完整，填写是否合规，附件是否齐全等。

由报表稽核会计复核、审核记账凭证。

每月记账前由各记账人在金碟K3财务系统中进行总账和各子系统的对账，由报表稽核会计核对浪潮和金蝶K3的总账，且浪潮系统由报表稽核会计对账。

每月记账前由各记账人在金碟K3财务系统中进行总账和各子系统的对账，由报表稽核会计核对浪潮和金蝶K3的总账，且浪潮系统由报表稽核会计对账。

报表稽核会计编制完财务报表之后打印草表报部长查看。

报表稽核会计存档会计凭证以备后查。 C02、C03、C04、C05、C06 财务部/报表稽核会计

财务部/部长

财务部/记账人 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，不编制测试底稿 每日 半自动控制 检查 样本量不足

FRM.08.04 年度财务报告编制及上报流程 N01 部长审核财务报告编制方案，主要关注会计政策是否有效更新、是否符合法律法规、重要会计政策与会计估计变更是否经过审批、各部门职责分工是否清晰、各步骤时间安排是否合理等。

财务总监审核重大事项的会计处理方法，主要关注重大事项如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值的会计处理是否合理。

在编制财务报告前，财务部应与相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作，包括与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据等；核查结算款项，包括应收款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；核实原材料、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量是否与账面数量一致，是否有报废损失和积压物资等；核查账面投资是否存在，投资收益是否按准则确认和计量；核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明等。

母公司的财务报表由母公司的财务部部长审核，子公司的财务报表经子公司的财务总监审核后上报母公司财务部的报表稽核会计，主要关注编制是否规范、所采用的会计政策、会计期间是否与母公司一致等，不一致则责成子公司按照公司要求进行调整。

副部长审核抵