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注册会计师审计第23章审计业务对独立性的要求含解析

一、单项选择题

1.ABC会计师事务所承接了甲公司2018年度财务报表审计业务，并于2019年3月1日开始执行审计业务，至2019年4月6日，出具了审计报告，则ABC会计师事务所应独立于甲公司的期间为（）。

A.2018年1月1日至2019年4月6日

B.2018年1月1日至2018年12月31日

C.2019年3月1日至2019年4月6日

D.2018年3月1日至2018年12月31日

2.以下关于会计师事务所是否构成网络的说法中，不正确的是（）。

A.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间使用同一品牌，应被视为网络

B.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量管理政策和程序，应被视为网络

C.如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间分担的成本仅仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该结构不应当被视为网络

D.如果会计师事务所与某一实体以联合方式应邀提供专业服务，该联合体构成网络

3.ABC会计师事务所于2020年3月1日承接并执行甲公司2020年度财务报表的审计业务，2021年4月6日出具审计报告，4月10日甲公司对外报出审计报告以及后附的已审计财务报表，则注册会计师应当独立于甲公司的期间正确的是（）。

A.2020年1月1日至2021年4月10日

B.2020年3月1日至2021年4月6日

C.2020年1月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2021年4月6日

4.A会计师事务所2018年10月1日承接了ABC有限责任公司2018年度财务报告的审计业务，2019年3月5日完成审计工作，2019年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为（）。

A.2018年10月1日至2019年3月5日

B.2018年10月1日至2019年3月10日

C.2018年1月1日至2018年12月31日

D.2018年1月1日至2018年3月10日

5.下列不属于公众利益实体的是（）。

A.保险公司

B.全国大型医药连锁店

C.上市公司

D.个体工商户

6.ABC会计师事务所受甲银行委托审计其2018年度财务报表，经了解，审计项目组成员韩美在甲银行按照正常的商业条件开立有个人存款账户，则下列说法中正确的是（）。

A.应将韩美调离审计项目组

B.不会对独立性产生不利影响

C.应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作

D.解除该项业务约定

7.ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2018年度财务报表，据悉，与执行该审计业务的项目合伙人A所在分部的其他合伙人B的父亲C受雇于甲公司，C通过股票期权计划在甲公司中拥有经济利益，并且C可以尽快处置该经济利益，则下列说法中正确的是（）。

A.因自身利益损害独立性

B.ABC会计师事务所不应当接受甲公司委托

C.ABC会计师事务所应当尽快与甲公司解除业务约定

D.不被视为损害独立性

8.ABC会计师事务所接受甲上市公司委托审计其2018年度财务报表，假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是（）。

A.审计项目组成员A注册会计师的叔叔持有甲公司100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置

B.审计项目组成员B注册会计师将要成为甲公司的职员，ABC会计师事务所将其调离审计小组

C.审计项目组成员C注册会计师的母亲持有甲公司100股股票，现市值为1000元人民币

D.审计项目组成员D注册会计师按照正常的商业程序购买了甲公司所生产的产品

9.下列关于经济利益的相关说法中，错误的是（）。

A.如果审计项目团队某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响

B.当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，审计项目团队成员的主要近亲属在该实体中拥有重大间接经济利益，可以采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平

C.某信托能够对审计客户施加重大影响，审计项目团队成员的主要近亲属不能作为信托的受托管理人在审计客户中拥有重大间接经济利益

D.与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益

10.下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。

A.注册会计师的父亲持有A公司2000元股票

B.注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5％的管理费

C.注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司

D.注册会计师持有A公司价值1000元的股票