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注册会计师税法第1章-税法总论含解析

一、单项选择题

1.如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

2.税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则中的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

3.我国现行税法中，超额累进税率的适用，体现了税法原则中的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

4.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

5.下列各项中，属于税法基本原则中的核心原则是（）。

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

6.税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

7.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民共和国环境保护税法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国耕地占用税法

8.比例税率是指（）。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

B.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

9.下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的重要标志

B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳税双方权利义务共同所指的物品

10.受托方乙企业接受甲企业委托加工一批烟丝，乙在向甲收取加工费的同时，还收取了甲应当缴纳的消费税并缴纳给税务机关，此时乙的身份应当是（）。

A.纳税义务人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

11.下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。

A.我国个人所得税采用的是超率累进税率

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目体现征税的深度

D.消费税和企业所得税都规定有不同的税目

12.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

13.我国税法对纳税义务人的认定，采用的是（）。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.折中原则

D.属地兼属人原则

14.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税务管理权

B.税收征收权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

15.不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（）

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.政治性国际重复征税

16.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.政治权力

B.经济权力

C.文化权力

D.社会权力

17.下列表述中，属于税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

18.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

19.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

20.根据税法的适用原则，下列说法正确的是（）。

A.根据实体从旧、程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力

B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，适用实体从旧、程序从新原则

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废

21.纳税人高某和税务机关在缴纳税