HD-销售费用审计底稿.xlsxVIP

目录表 参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位： XXX公司 索引号： HD

项目： 销售费用 财务报表截止日/期间： 2012年度

编制人： 张三 复核人： 李四

日期： 2013-1-1 日期： 2013-1-2

序号 底稿目录 索引号 模板性质 底稿说明

1 可供参考程序表 参考

2 实质性程序表 HD 必须执行

3 销售费用审定表 HD1 必须执行

4 销售费用本期与上年同期比较表 HD2 参考 可以单独做分析表，也可以与审定表结合在一张表中分析

5 销售费用明细表 HD3 必须执行

6 销售费用与销售收入分析表 HD4 必须执行

7 细节性测试样本量及样本确定过程 HD5-1 参考

8 销售费用细节测试表 HD5-2 必须执行 如果没有执行HD-5-1，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明

9 销售费用截止测试 HD6 必须执行 适用于被审计单位已经对期后付款及时进行了账务处理的情况

10 查找未入账销售费用表 HD7 必须执行 适用于被审计单位已经对期后付款尚末进行会计处理的情况

11 销售费用合同检查 HD8 参考 可以单独做分析表，也可以与细节测试结合在一张表中分析

12 销售费用披露表（上市公司适用） HD9 必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露要求

国企报告模板附注中，未披露销售费用明细，如需要自行添加。

13 销售费用披露表（IPO适用） HD9 必须执行

12 销售费用披露表（国企适用） HD9 参考