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2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题

2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题全文共1页，当前为第1页。2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题

2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题全文共1页，当前为第1页。

1以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的选项是（）。

有利于消退重复征税不利于确保中心财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入

22022年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。

交通运输业建筑业金融保险业销售不动产

3世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。

英国美国法国中国

4生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。

国民生产总值国民生产净值国民收入国民净收入

5我国从2004年开头试点的增值税转型指的是（）。

收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型

6以下地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）。

A地区效劳业比重大，重复征税问题比拟突出B地区国税与地方冲突小，便于协调

C地区地方财力比拟雄厚，可以弥补局部行业税收负担增加D地区产业构2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题全文共2页，当前为第2页。造比拟单一，试点改革可以顺当进展

7我国营改增试点其次阶段应当是（）。

掩盖局部地区、局部行业掩盖局部地区、全部行业

掩盖全国范围、局部行业掩盖全国范围、全部行业

8如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等状况，可对其进展纳税辅导，辅导期限为（）。

3个月6个月不少于6个月不少于12个月

9纳税人供应应税效劳根据销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）。

销项税额进项税额销售额购置价款

10按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2022年1月1日以后购进的固定资产，根据（）征收增值税。

4%征收率减半

3%征收率适用税率13%的低税率

11按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）。

100-200元200-300元300-500元500-1000元

12纳税人发生视同供应应税效劳而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）。

主管税务机关国家税务总局当地政府财政部

13纳税人供应应税效劳组成计税价格的公式为（）。

本钱×（1-本钱利润率）本钱×（1+本钱利润率）

2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题全文共3页，当前为第3页。本钱÷（1-本钱利润率）×本钱利润率本钱÷（1+本钱利润率）×本钱利润率

14“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流淌资产”工程或“其他非流淌资产”工程列示，依据是（）。

金额大小时间先后流淌性重要性

15始试点当月月初，按规定不得从应税效劳的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进展的会计处理是（）。

借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

16一般纳税人供应应税效劳，试点期间根据营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

营改增抵减的销项税额营改增抵减的销售额

营改增允许扣除的销项税额营改增允许扣除的销售额

2022年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题全文共4页，当前为第4页。17零税率应税效劳供应者向主管税务机关照实申报免抵退税的期限是（）。

收入之日起至次年4月30日前收入之日次月起至次年5月31日前

收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年4月30日前

18规定“试点地区的单位和个人供应的国际运输效劳、向境外单位供应的研发效劳和设计效劳适用增值税零税率”的文件是（）。

《关于应税效劳适用增值税零税率和免税政策的通知》关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》《关于营业税改征增值税试点有关税收征收治理问题的公告》

19试点纳税人在境外或向境外供应的符合条件的工程勘察勘探等效劳应（）。

依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退

20由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）。

3%6%11%13%

21继上海之后成为其次个实施营业税改征增值税地区的是（）。

北京天津广东省深圳

22营业税改征增值税试点地区