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手把手教你如何申请个税抵扣

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2019年1月1日个税抵扣正式实施，如果还对怎么申请、资料信

息如何填写、自身情况是否能够进行个税抵扣等存有疑问的朋友，可

以好好看看这篇文章。

个税抵扣是什么？

1月1日起，个人所得税专项附加扣除实施

第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订的《中华

人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日正式实施。

根据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，将自

2019年1月1日实施，其中规定——子女教育、继续教育、大病医

疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项支出将首次作为专项附

加扣除。

《办法》对附加扣除标准、享受条件等进行了具体规定，比如：

■每个子女每月1000元定额扣除

■大病医疗限额增至8万元

■首套房贷每月1000元定额扣除、最长20年等

■赡养60岁（含）以上父母，独生子女每月2000元定额扣除，

非独生子女和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度

怎么申请“个人所得税专项附加扣除”？

■一是由单位代扣；

■二是自行申报办理。

可以通过以下几种方式办理：一是下载手机App“个人所得税”

填写；二是登录各省电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四

是填写纸质信息表。其中，电子和纸质信息表可就近到任一办税服务

厅，领取已经印制好的信息表格，或者在单位领取，也可以登录税务

总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版。

■选择在扣缴单位办理扣除的——

•可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部

门。

•可以通过手机App或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单

位每月发工资时就会根据填报信息进行相应扣除。

■选择直接向税务机关申报，可在第二年汇算清缴时将有关信息提

供给税务机关后办理退税。

《个人所得税专项附加扣除信息表》如何填写？

纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，包括：

■姓名、身份证号等个人基本信息；

■收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

填表信息举例

子女教育抵扣：

•填写子女姓名、身份证件类型及号码等信息

•填写包括子女处于当前受教育阶段的起始时间和结束时间或预计

结束的时间，具体到年月

•填写子女就读的国家或地区名称、学校名称

•由本人全额扣除和分摊扣除也都可以进行选择

住房贷款利息抵扣：

•需要填报贷款房屋的详细地址，具体到楼门号

•填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或

预售合同中的相应号码

•公积金贷款需要填写公积金贷款的贷款合同编号

•商业贷款需要填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号

•还具体到住房贷款合同上注明的贷款期限，首次还款日期和商业

贷款的银行总行名称

赡养老人方面：

•纳税人需要先区分“独生子女、非独生子女”两种情形

•填写被赡养人姓名、身份证件类型及号码，与纳税人关系

•非独生子女则还需区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人

指定分摊”三种情形

问题答疑

1、我选择单位代扣，填写好表格后，是否需要其他流程？

答：填写好的纸质表格可以提交给单位，同时将电子模板内容打

印，经员工签字、单位盖章后留存备查。

2、工薪族每月预扣预缴税款相加，是否为年度最终缴纳税款？

答：对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族，纳税年度终了

时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳

税申报、汇算清缴。

租房篇

1、住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？

答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，

可以按照规定进行扣除。

2、住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？

答：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、

副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。

3、住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？

答：住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：

（一）直