智能纳税管理习题答案（申建英）项目五企业所得税纳税实务.docVIP

工程五企业所得税纳税实务

一、单项选择题1-5DDCBC

6-10DBDAB二、多项选择题

1-5ABC、AD、BCD、ABCD、ABD6-8BCDABC、ABCD三、判断题NxNNN义NN

四、业务题L解析:

(1)2020年度业务招待费扣除限额:4700x5%o=23.5(万元)，业务招待费发生额的60%为45.6万元，两者取小值23.5万元。

2021业务招待费扣除限额:5000X5%0=25(万元)，业务招待费发生额的60%为60万元，两者取小值25万元。

(2)(a)=0=9000000

(b)=50000000=30%

(c)=15000000=0

(d)=100000=100000

(e)=-100000=0

2.解析:

(1)扣除限额=(2000+35)xl5%=305.25(万

元)广告费和业务宣传费实际发生额350万元，所以准予税前扣除的广告费和业务宣传费为305.25万元

(2)2019年度业务招待费扣除限额=(2000+35)x5%=10.18(万0

元)业务招待费发生额的60%为60万元，两者取其小为10.18万元

所以准予税前扣除的业务招待费支出是1018万元

(3)捐赠支出扣除限额=160xl2%=19.2(万

元)直接向曙光小学捐赠2万元不可税前扣除，所以准予税前扣除的捐赠支出为10万元。

(4)应纳税所得额=160+(350-305.25)+(100-10.18)+2+5=301.57(万元)

(5)应纳税额=30L57x25%-28=47.39(万元).解析:

(1)当年的会计利润=8000—5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700

(万元)

(2)研究开发费调减应纳税所得额=300X75%=225(万元)

(3)80x60%=48(万元)〉(8000+700)x5%0=43.5(万元)业务招待费扣除限额=43.5(万元)

因此，业务招待费应调增应纳税所得额=80—43.5=36.5(万元)

(4)广告费扣除限额=(8000+700)xl5%=l305(万元)因此，调增应纳税所得额=1500—1305=195(万元)

(5)国债利息收入免征企业所得税调减应纳税所得额150万元。

(6)残疾人工资加计扣除100%调减应纳税所得额=50(万元)职工福利费扣除限额=400xl4%=56(万元)，应调增应纳税所得额=120—56

=64(万元)职工教育经费扣除限额=400x8%=32(万元)，应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)

工会经费扣除限额=400X2%=8(万元)，应调增应纳税所得额=18—8=10(万元)(7)企业缴纳的税收滞纳金7.5万元不得在企业所得税前列支，因此调增应纳税所得额7.5万元。

(8)企业所得税应纳税所得额=700—225+36.5+195—150—50+64+1+10+7.5=589(万元)

(9)应缴纳的企业所得税=589xl5%=88.35(万元)