成本预算费用管理制度.docx

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成本费用预算管理制度第1章 总则

第1条 目的

为了编制规、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。

第2条 适用围

预算年度一切成本费用支出，包括预算期商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条 成本费用预算管理基本要求1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、

期末考核”四项原则。

2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据1．公司综合经营计划和各项管理规定。

本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。

各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。

合理预计本期实际成本费用水平。第5条 责权部门

财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。

总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章 成本费用预算编制程序

第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

第7条确定成本费用的目标

公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。

第8条编制上报

各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算案，并按规定时间上报公司财务部。

第9条审查平衡

公司财务部对各部门上报的成本费用预算案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

第10条 审议批准

财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。

第11条 下达执行

财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。

第12条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。

第3章成本费用预算编制法

第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。

第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等法进行编制。

第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。

第4章 附则

第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第17条 本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。

年度预算表

销售收入预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元

项

项目

品

名

产品1

产品2

产品3

产品4

产品5

产品单位

单价

预计销售量

预计销售收入

制表人： 复核人：

销售费用预算表

项工资

项

工资

福利费

工会经费

办公会

通信费

水电费

差旅费

修理费

销售佣金

运输费

广告费

招待费

仓储费

租赁费

展览费

包装费

保险费

其他费用

合计

月

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

合

目

份

月

月

月

月

月

月

月

月

月

月

月

月

计

制表人： 复核人：

管理费用预算表

项目上年度平均数

项目

上年度平均数

本年预算数

备注

固

01

工资支出

定

02

间接人工

费

03

租金支出

用

04

办公费

05

邮电费

06

水电油料费

07

保险费

08

税金

09

折旧

10

医保费

11

研发费

12

社保费

合计

加班费

差旅费

运费

维护费

广告费

交际费

变 07

动 08

费 09

用 10

11

12

13

14

15

16

样品费包装费燃料费

呆账损失费职工福利费杂项购置费会务费

培训费销管费劳务费

制表人： 复核人：

生产成本预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元

金

金

一季度

二季度

三季度

四季度

额

预

比

算

例

预算

所占

预算

所占

预算

所占

预算

所占

项

目

金额

百分比

金额

百分比

金额

百分比

金额

百分比

原料成本

辅助材料成本

直接人工费

福利费

劳保费

医保费

外协加工费

油料费

电力费

差旅费

维护费

保险费

运费

间接投资

间接物料

租金

水电费

杂费

制造费用

合计

100%

100%

100%

100%

制表人： 复核人：