注册税务师考试《税法一》考前冲刺试题及答案.pdf

XX年注册税务师考试《税法一》考前冲刺试题及答案

1.以下各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰效劳

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰效劳

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.电信局为客户提供安装效劳的同时又销售所安装的机

2.以下关于增值税纳税人的说法中，表述错误的选项是()。

A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机

构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人实行简易方法征收增值税

D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的

经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

3.某电脑股份(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税

单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商

场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税

额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为()元。

A.69955

B.69700

C.69917.95

D.73317.95

4.依据增值税的有关规定，以下关于增值税纳税人的说法正确

的选项是()。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属

于小规模纳税人

B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管

理的期限为6个月

C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

5.某制药企业为增值税一般纳税人，xx年10月外购原材料取

得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取

得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人

民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的

增值税为()万元。

A.75.4

B.65.60

C.64.65

D.74.49

6.某制药企业为增值税一般纳税人，xx年5月外购原材料取

得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，

并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建立基金

0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，

账面本钱为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税

药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()

万元。

A.68.46

B.100.9

C.119.6

D.137.7

7.某财务软件公司为一般纳税人，xx年3月销售自行开发生

产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;

本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发

票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费6000元，取得的

国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600

元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.1700

B.1860

C.2060

D.8400

8.根据现行增值税有关规定，以下关于加油站的表述错误的选

项是()。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否到达一般纳税人标

准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用

户开具增值税专用发票

C.出售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油

卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销

售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

9.以下行为不得开具增值税专用发票的是()。

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售了