第15讲-良好合规管理特征（下）.pdf

第15讲

良好合规管理的特征（下）

学习目标

1.掌握良好合规管理特征；

2.掌握塑造良好合规文化的要求；

坚守合规不放松，共筑百万稠油梦。

——訾化青

方正讲堂

一、良好合规管理特征——体系运行有效性

1.良好体系运行特征

违规行为的举报在各种指引中都有要求，但在中国的实践中却表现的有些复

杂。

2.合规风险预警

不可容忍风险的预警是0-1规则。（常见于小合规）

一定程度可容忍风险的预警，需要设置风险偏好或风险容忍度。非0-1规则。

（例如利润不足的贸易，这类预警大合规中常见）

设置警度是一般的做法：例如轻度、中度、重度风险。

3.合规义务维护与更新

合规部门的难题（把合规义务变成规则）。

小合规中规则的复杂性，对合规管理部门是一个严峻的考验。例如企业并购

中的法律、纳税业务中的税种核算汇缴、会计准则的复杂变化等。

这些需要对口的业务部门和专业人员去解读才能把义务变成可遵循的规则。

这也许就是国资委新版《中央企业合规管理办法》把合规职能部门变成“牵头部

门”的一个原因。

合规职能部门的人员素质结构以及与其他业务部门的协作在此凸显出了其

重要性。

4.对业务流程的监控

对业务过程进行跟踪的合规管理信息系统提供了风险监测和风险预警的强

大工具，是合规风险管控的基础条件。

对业务过程信息的观测和分析，提供了合规风险点状态识别的风险预警信号，

进而引发快速的合规风险响应机制。

5.合规风险（点）控制不充分的改善

固有风险：固有风险是指该风险点在不考虑控制措施前提下的风险表现状况，

包括其发生概率和影响程度。

剩余风险是指当存在控制措施的情况时，该风险点的风险表现状况，亦即扣

除控制措施作用，剩余的发生概率和影响程度。

6.定期的合规绩效评价

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合规的全称是道德与合规（EthicsCompliance），每当我们提到合规，指

的是上至道德下至法律的一系列内容，且通过管理的方式融于整体的企业管理之

中。此处的道德指的是商业道德。即，在商业活动中涉及的道德准则及行为标准。

一些社会道德问题如：种族歧视、饥荒、贫困等，如果并没有在商业领域中有明

确的体现，那便不应当是合规管理关注的范畴。换言之，如果这些社会道德问题

与企业运营相关联，甚至如果一旦失控，会对企业运营产生一定程度的影响，如

业绩、信用与声誉等等，那么合规管理有责任对其进行管辖。

合规指的是：合（符合）＋规（法律规范等）；

其中的“规”指的是：外法＋内规＋道德规范。

企业应符合的外法指：法律法规、监管规定、行业规范、国际准则；

内规指：企业规章制度等；

道德规范指：企业对内对外的商业道德承诺等。

其中企业规章制度大多是由外法转化而来，以及企业对自身的更高的要求标

准。

“合”指的是对外法内规的符合，多指采取管理手段进行把控的内容，通常

表达为：合规管理。合规管理的手段与企业整体管理的手段类似，可通用。同样

遵循：PDCA的管理循环，即计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、处理

（Act）。

二、塑造良好合规文化

1.塑造良好合规文化

宣贯：通过会议、文件、培训等各种场合宣传贯彻合规文化。

表达：在业务活动中彰显体系合规的努力。

处置：对所有层级和岗位保持合规要求和违规处置的一致性。

示范：通过案例来奖励合规行为和对违规行为的追责。（商鞅立木）

2.体系运行有效性判定的总体原则（总结）

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如何培育和建立合规文化？

(1)发布清晰的合规价值观；

(2)明确合规是实现企业目标所必不可少的要求，并在组织战略和个人角色

之间建立清晰的合规联系；

(3)各级管理层主动遵守合规价值观；

(4)各级管理层在监视、辅导和指导员工合规过程中以身作则；

(5)在企业里，不论职位高低，处理相似合规问题时保持一致；

(6)建立合规绩效考核体系，对员工合规行为进行评估，并将员工合规表现

与工资挂钩，以促进实现合规关键绩效结果；

(7)对