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浙大远程-税法离线作业答案

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浙江大学远程教育学院

《税法（专）》课程作业

姓名：

邵丽琪

学号：

712011528004

年级：

2012秋

学习中心：

湖州学习中心

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作业一

一、计算题

1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务:

(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。

(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。

(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。

(4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。

(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。

要求:计算该出版社当月应纳增值税额。

解：（1）当月购货进项税额=100*17%+5*7%+（5-.01）*7%+6*17%=27.213万元

（2）当月销货销项税额=300*13%+20*13%+6*17%=42.62万元

（3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407万元

2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2011年5月发生有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。

（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

答：销项税=80*17%+5.85/1.17*17%+29.25/1.17*17%+20*（1+10%）*17%=13.6+0.85+4.25+3.74=22.44万元

进项税=10.2+6*7%+30*13%+5*7%=10.2+0.42+3.9+0.35=14.87万元

物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：

（400+50-20）*17%-200*17%=39.10(万元)

请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的,并正确计算企业当月应纳增值税税额。

答：

（1）还本销售，税法规定采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

（2）商业企业购进货物，其进项税额只有在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额。因而该企业此项抵扣是错误的。该项进项税额不得从当月销项税额中抵扣。

（3）以货易货销售。以货易货双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。该企业没有按此规定处理是错误的。

正确的当月应纳税额=（400+50+60）×17%-60×13%=86.7-7.8=78.9（万元）

（1）还本销售。税法规定采取还本销售方式销售货物，其销售额按货物的销售价格计算，不得减除还本支出。

（2）商业企业购进货物，其进项税额只有在购进的货物付款后才能申报抵扣。

（3）以货易货销售，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

正确的当月应纳税额=（400+50+60）×17%-60×13%=86.7-7.8=78.9（万元）

《税法》作业题2

三、计算题

1．某黄酒厂2011年4月销售情况如下：

（1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退